职能财务风险类案例分析.doc

职能财务风险类案例分析.doc职能财务风险类案例分析
案例一、思源录入数据错误，多收取业主电费4・6万
案例描述
2006年5月，服务屮心采取银联托收的方式收取5月份水电费、管理 费，服务屮心用思源系统采集了托收数据后，按照公司规定的吋问，将 数据传送给了财务管理部办理托收。结果，该服务小心某一业主被托收 ，遭到业主投诉。
案例分析
1、 技术员抄表数据错误，本月实际用电底数小于上月底数；
2、 思源的水电费数据录入服务屮心由出纳一人录入、核对，缺乏相关 的专业知识及必要的敏感度；
3、 数据录入后，服务屮心没有按照公司的v财务制度〉的相关要求，对录 入的数据进行检查、复核；
4、 以上结果，造成错误托收扌1【费，。
经验或教训
1、 分工不明确：公司规定思源软件数据的录入应分工进行、各负其责 —技术员录入水电抄表数据、家政人员录入家政收费、车场岗录入车位 管理费数据、出纳录入管理费数据，这样录入的过程就是一个纠错的过 程；
2、 缺少复核岗位：复核是对录入数据的一个检查，但它的一个更重要 的作用是起到监控的作用，预防个别岗位故意少收费或多收费。所 以复核是一•个不可缺少的程序。
3、 对思源软件出现的异常数据职业敏感度不高，未能引起高度重视。
案例二、重复请款
案例描述
2006年6月，某服务屮心职员手持一工程结算发票，协同工程施工方 一起赶到公司财务部，要求尽快支付该项工程二期款项9万元，后经财 务部复核，该款项已于2006年3月份已经支付给施工方。
案例分析
1、 不排除施工方故意重复请款的可能；
2、 该服务屮心职员作为该项工程直接对接人，对工程款项支付情况未 作详细的记录；
3、 服务屮心负责人签字前，未能对事件的过程进行了解，就签字而签 字。
经验或教训
1、 对非常规大项的对外付款，直接负责人和部门负责人应建立必要的 工作H记，尤其是付款记录；
2、 各部门的报销或对外付款，均应经过部门财务审核，部门财务必须 对经手的每一•笔付款，登记台帐和日记帐，作为审核的依据；
3、 经手人与签字人应保持职业的慎重与敏感，避免受到外界干扰。
案例三、造假单据请款
案例描述
2006年7月，某部门一职员持一请款单据，到财务部办理付款申请， 后经会计审核，该笔款项已于一周前支付。
案例分析
1、该部门内部沟通不畅，部门出纳未及吋将付款信息告知经办人；
2、 经办人法律意识淡薄，模仿收款人签收申请付款，违反公司红线；
3、 部门负责人未能认真签字，责任心缺乏。
经验或教训
1、 部门内部的信息沟通渠道应顺畅，并且渠道应建立在合理的平台之 上，不能仅靠人力传达；
2、 对外付款，一定要严格按公司的财务制度要求进行，不能凭记忆， 一定要亲自核对。
3、 在当前经济类案件频发的社会环境下，应加强对职员的思想意识教 育，防微杜渐，避免恶性的经济案件发生。
案例四、私设小金库
案例描述
2006年3月，在公司财务部组织的一季度业务督导屮，发现某服务屮 心利用部门食堂经营外卖的收入，私设了一•个小金库，用于发放员工加 班费、购置食堂日常用品，乃至购置固定资产等。
案例分析
1、 服务屮心认为外卖所赚取收入是员工辛苦的结果，应给予适半补助。
2、 外