标准财务流程图.doc

凭证录入与审核业务流程图
凭证录入与审核开始
已审核的原始单据
财务部
总账会计
1、录入原始数据至会计凭证或检查系统自动生成凭证
会计凭证
财务部
主管会计
2、凭证审核
否
是否合格
是
否
已审核凭证
结 束
凭证反审核业务流程图
凭证反审核开始
申请反审核的凭证
1、是否同意反审核
否
财务部
总账会计
2、红字冲销或蓝字更正
是
否
是否已过账或结账
是
财务部
主管会计
3、反过账或反结账后再反过账至当前期间
财务部
主管会计
4、反审核凭证
否
未审核凭证
结 束
凭证过账与对账业务流程图
开始
财务部门门
总账会计
1、检查待过账凭证
是否具备过账条件
否
财务部门门
总账会计
3、通知相关人员查找原因，并及时改正
是
财务部门门
总账会计
2、凭证过账
已过帐的凭证
财务部门门
总账会计
4、对账
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ﻬ总账期末处理业务流程图
开始

财务部
主管会计
否
基本凭证已全部过帐？
是
符合结帐条件的已过帐凭证

否
与自动转帐与汇兑损益相关业务处理
财务部
主管会计
是

财务部
主管会计
转下页
现金管理业务流程图－现金
开始
支付计划

财务处
出纳
现金支票
，审核支付
财务处
结算中心
全印鉴现金支票

财务部
出纳
转下页
ﻬ
承上页
收付单据

财务部
会计

财务部
出纳
现金日记帐

财务部
费用会计
总帐现金明细帐
当日现金帐
当日核对
月末核对
，填制现金日报表
财务部
出纳
现金日报表
是否正确
否
是
结束
现金管理业务流程图-银行存款
开始
银行收款通知单
付款凭据

财务处
出纳

财务处
费用会计
收款凭证
未审核付款票据
，交由银行支付
财务处
资金管理
是否与回单相符？
否
是
银行回单
2. 登入银行日记帐或从总账引入
财务处
出纳
5. 凭证录入
财务处
会计
6. 登记银行存款日记帐或从总帐引入
财务处
出纳
银行日记帐
转下页
银行对帐单
承上页
，查看余额调节表
财务部
出纳
否
否
是否正确
是
结束
固定资产基础资料设置业务流程图
开始
固定资产管理体系
财务部门
资产会计

财务部门
资产会计

财务部门
资产会计

财务部门
资产会计

财务部门
资产会计

固定资产基础资料
结 束
ﻬ固定资产新增业务流程图
开始
固定资产原始单据
财务部门
资产会计

固定资产卡片