2021年作废的发票怎么处理发票要作废了要怎么做会计处理？.docx

作废的发票怎么处理发票要作废了要怎么做会计处理？

　　想要作废发票，通常能够分为两大情况，依据情况的不一样做账的方法也不一样。
　　1、开票方开票时发觉有误，或开具后交付前发觉有误的，能够即时作废。
　　因为错误发票还未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。
　　开具正确发票且交付受票方后，交易双方依据正确发票信息做对应账务处理即可。
　　2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几个情况：
　　（1）开票有误，不包括金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。
　　开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。
　　受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证实，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，临时作为采购业务的原始凭证。
　　正确发票开具且交付受票方以后，因为此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方还未认证抵扣，仅为换票处理，所以不论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。
　　正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。
　　（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。
　　（2）开票有误，包括金额和税额的，如税率适用错误，金额开含有误需要重开的，除根据开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再依据正确发票进行账务处理。
　　开票方会计处理：
　　借：应收账款等
　　贷：主营业务收入等
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　借：应收账款等
　　贷：主营业务收入等
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　受票方会计处理：
　　借：原材料等
　　应交税费—待认证进项税额
　　贷：应付账