风险导向的内部审计案例分析.ppt

风险导向的内部审计案例分析周中胜苏州大学商学院
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中国黄金集团公司的经济效益审计
存在的问题：
1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重
2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的可比性差，成本核算不规范。
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矿山经济效益审计的内容：
内部控制评审计
业务经营审计
产品成本审计
固定资产投资和长期投资效益审计
财务比率分析审计
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业务经营审计的内容
工艺流程是否合理
采掘技术计划是否可行
采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态、矿石的性质相一致
在减少矿石损失率、提高回收率方面是否存在漏洞，是否还有潜力可挖等。
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产品成本审计的内容：
产品计划的制订和成本控制措施的审查
产品成本完成情况的审查
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张裕集团的管理审计
市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的影响。
内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计。
发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未执行先进先出的规定。
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结果：
300多万产品长期积压，库存盘亏65万元
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