企业资金管理存在的问题及应对措施.doc

企业资金管理存在的问题及应对措施.doc企业资金管理存在的问题及应对措施 随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理，提高经济效益，是企业发展的必由之路。 企业管理的目标是生存、发展、获利，财务管理是企业管理的重要组成部分。贯穿于企业管 理全过程的是资金，缺乏资金企业将丧失最基木的生存权利，更谈不上企业发展和获利。因 此，推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标。
一、 目前企业资金管理中存在的主要问题
（一） 资金管理水平低，使用效益差
尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划 控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金 管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）对 外投资决策随意性大，缺乏控制。（3）资金占用方面管理不善。
（二） 资金流转的内部控制制度流于形式
以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活 动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希 望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的 耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过 程的全面控制。
目前一些国有企业中，所有者对企业、母公司对了公司、公司管理层对各资金流转环节存在 着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管 设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一 些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执彳丁有效的决策约束机制，资金的 流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统 一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少， 加大了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又 不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的 监督流于形式。
（三） 重视利润指标考核，忽视现金流控制
一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产 项目的完好性和现金流量的良性运彳丁等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资 金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实 施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司 不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。
二、 如何加强企业资金的管理和控制
（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业 预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序 进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面 预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金 预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生 产经营活动中的资