企业资金管理存在的问题及应对措施.docx

企业资金管理存在的问题及应对措施.doc企业资金管理存在的问题及应对措施
随着社会主义市场经济的不断发展,加强内部管理,提高经济效益,是企挺业发展的必由之路。企业管院理的目标是生存、发展、获ォ利,财务管理是企业管理的丙重要组成部分。贯穿于企业欲管理全过程的是资金,缺乏湎资金企业将丧失最基本的生疑存权利,更谈不上企业发展铝和获利。因此,推行以资金跌管理为核心的财务管理工作嘘更有利于实现企业管理目标龋。
一、目前企业资金管理潞中存在的主要问题
  资鲺金管理水平低,使用效益差蹯
尽管每个企业都可能制订药了资金使用计划和各项费用晔开支计划,但多数企业不能逝做到按计划控制,导致计划亿的可操作性差,有的甚至将返计划束之高阁,计划与实际严重脱节,使企业的资金管款理变得盲目,影响企业资金瀵的正常周转。主要表现在:わ银行账户多,资金分散。对芒外投资决策随意性大,缺乏辶控制。资金占用方面管理不善。
  资金流转的内部控制制度流于形式
以往的云管理体系中资金管理功能主ⅴ要是对资金的事后核算,是铣对企业已经发生的生产经营瞍活动中资金的客观反映和监琉督。随着我国市场经济的发性展,越来越多的企业管理者
徵和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收戈益的来源。从财务角度看,敫成本、费用是资金的耗费,狗收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划项、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。
目前一穗些国有企业中,所有者对企纥业、母公司对子公司、公司啻管理层对各资金流转环节存罗在着监督不力甚至内部人为痨控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题艳突出。尽管设置了一些监督嗦职能,也制定了内部控制制鬼度,但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业猡在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行蒿有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节。不少母捋公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,虽然实歃施了资金统一管理模式,强┓化了预算和计划,但针对子拦公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少,加大了蜢财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不艳清,而财务人员对经营情况憨又不甚了解,且处于从属地裨位,常常只能按领导的意图汇处理账务问题,使内部财务猡控制制度的监督流于形式。
  重视利润指标考核,忽瘪视现金流控制
一些以利润指标考核为主要管理模式的瑗公司,在所属单位完成利润指标的前提下,对其资产项陶目的完好性和现金流量的良
媲性运行等状况没有相应的考改核评价,致使有些单位需要佤新增资金时,提供的是“可批性报告”,一旦获得资金,具体实施结果同报告相差殂甚远,或者为使实施结果与匆报告相符,甚至提供虚假报痰告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时,集团公司攻不但浪费了大量现金,而且坯因为没有对现金流的运行情况进行分析控制,导致决策龄的失误。
   二、如何加强企业资金的管理和控制
  健全全面预算管理机制呒和结算中心制度,实施资金[的集中管理
预算作为一种厕控制机制和制度化的程序,撑是实施资金集中管理的有效是模式,一个健全的企业预算须制度实际上是企业完善的法扒人治理结构的体现,预算制度完备是企业生产经营活动崴有序进行的重要保证,也是溉企业进行监督、控制、审计讴、考核的基本依据。企业应炔建立健全全面预算管理机制ゾ,预算范围由单一经营性资娇金计划,扩大到生