税收风险管理指标.doc

税收风险管理指标 
目  录
一、A级风险指标也称特级风险指标（6个） 2
A1、应收账款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。 2
A2、应付帐款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。 2
A3、新认定一般纳税人3个月销售收入超过1个亿或6个月超过3个亿：虚开隐患。 2
A4、期间费用总额大于销售收入的30%：虚抵，虚开隐患。 3
A5、增值税超高税负企业:所得税隐患，虚开隐患。 3
A6、存货与留抵税金不匹配：虚开隐患，虚抵隐患。 3
    二、B级风险指标也称高级风险指标（10个） 4
B1、存在“理论少缴税款”现象：偷税风险。 4
B2、存货为负数：多转成本等偷税风险。 5
B3、既有预收账款又有存货：隐瞒收入，偷税风险。 5
B4、存货大于销售收入的30%：隐瞒收入，偷税风险。 6
B5、销售成本大于销售收入：虚转成本，价格倒挂，偷税风险。 7
B6、全年有销售收入无增值税企业：虚抵，隐瞒收入，偷税风险。 7
B7、应收账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。 8
B8、应付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。 8
B9、预付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。 8
B10、商业零售企业无票收入低于总收入30%：隐瞒收入，偷税风险。 8
    三、C级风险指标也称中级风险指标（10个） 9
C1、其他应收款大于收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。 9
C2、其他应付款大于销售收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。 9
C3、流转税申报收入与所得税申报收入及损益表收入不一致:可能存在隐瞒收入、偷税的风险。 9
C4、增值税超低税负企业：可能存在虚抵、隐瞒收入、偷税的风险。 10
C5、所得税超低贡献率企业：可能存在多列支出、少列收入、偷税的风险。 11
C6、运费抵扣异常：可能存在虚抵运费、偷税的风险。 11
C7、有在建工程又有留抵税金：可能存在多抵进项、偷税的风险。 11
C8、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税：可能存在超范围抵扣、偷税的风险。 12
C9、农产品抵扣异常：农产品收购企业的农产品抵扣超过总进项的98%，其他企业农产品抵扣超过总进项的10%，可能存在虚抵农产品、偷税的风险。 12
C10、待处理流动资产损失金额达到销售收入的1%或绝对额超过50万元以上：可能存在真销售、虚假损失、不转进项税等偷税风险。 12
    四、D类风险指标也称一般风险指标（9个） 13
D1、营业外收入超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险。 13
D2、补贴收入超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险。 13
D3、预提费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上：可能存在多列费用、偷税的风险。 14
D4、待摊费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上：可能存在多列费用、偷税的风险。 14
D5、营业外支出超过销售收入的1%或绝对额超过50万元：可能存在多列费用、偷税的风险。 15
D6、有长期投资或短期投资但无投资收益：可能存在帐外经营或隐瞒分红、分息，偷税的风险。 15
D7、其他应收款为负数：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险。 15
D8、其他应付款为负数：可能存在隐瞒应税收入、偷税的风险。