所得税纳税申报流程.doc

所得税纳税申报流程
一、所得税的纳税申报主要包括企业所得税预缴纳税申报、查账征收纳税人企业所得税纳税申报、核定征收纳税人企业所得税申报、个人所得税申报等。
二、企业所得税预缴申报
经营年度终了第一季度内，实行查账征收和核定征收的企业纳税人均应填写所得税预缴纳税申报资料,到税局办理所得税预缴纳税申报。
所需资料
1、《企业所得税预缴纳税申报表》
2、《资产负债表。》、《损益表》
（二）程序
1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税预缴纳税申报表》，到税局申报预缴税款
2、税局接受资料并审核
3、税局处理申报结果，录入数据，开具缴款书，
4、纳税人持缴款书到银行缴款
5、将存根联拿回税局核销税款，整理归档。
三、企业所得税税申报及汇算清缴
（一）纳税人依照法律及有关规定计算应纳税额和应纳所得税额。在预缴的基础上，确定全年应补缴的、应退税额，并填写《企业所得税纳税申报表》，在规定的时间内向税务机关申报，办理结清手续。
纳税人是企业所得税汇算清缴的主体。纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收 规定正确计算应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税申报表及其附表,完整报送相关资料，并 对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
实行查账征收的企业纳税人，无论是否在减免、免税时期，无论盈亏，都应按照规定进行汇算清缴。
实行核定征收的企业纳税人,应按照规定汇算清缴。
所需资料
1、查账征收
(1）《企业所得税纳税申报表（适用查账征收企业）》(只打印主表，将电子版申报表发到公共邮箱）
(2）企业年度会计报表及附注和财务情况说明书、备案事项的相关资料。
2、核定征收
（1） 《企业所得税纳税申报表（适用核定征收）》
(2）年度损益表，资产负债表和有关的财务报表
3。实行核定定额征收的企业所得税纳税人,不进行汇算清缴.
（三）期限
1。仿真实习环境的纳税人,以一年为一期申报纳税,于期满后三个季度内向仿真税务局报送申 报表，办理结清税款手续；
2。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销及其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、 经营之日起三个季度内，向仿真税务局办理当期企业所得税汇算清缴。
（四）企业所得税纳税申报办理程序
1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税纳税申报表》，到税局申报税款
2、税局接受资料并审核
3、税局处理申报结果，录入数据,开具缴款书
4、纳税人持缴款书到银行缴款
5、将存根联拿回税局核销税款,

注:(1）对纳税申报资料审核无误的,接收申报
（2)审核有误，属于资料不齐全、填列项目不完整，或者资料逻辑关系不准确的，向纳税人说明原因，直接将有关资料退还纳税人，由纳税人更正后再次进行纳税申报；
(3）如果纳税人拒不改正,先接收并录入该申报资料,同时移送税源管理处处理。
个人所得税申报流程
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报。凡支付个人应纳税所得的仿真实习企业、事业单位、社 会团体、机关，应按季代扣计算，，到