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成本会计岗的具体工作内容
2012-02-0314:41 来源：评论：0 点击：113
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(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致 ＞审核并 更正原始凭证按规范粘贴和折叠——＞审核审批手续是否完备——＞ 审核部门费用支出进 度(如超计划额度，可拒绝报销) ＞编制记账凭证
借：制造费用一一车间部门一一相关明细科目
贷：库存现金/银行存款/其他应收款
＞涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无 涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书 钉。
(3)费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批； 计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招 聘费用须有人力资源部部长审核； 差旅费须附审批后的行程安排表， 招待费须附经审批的招
待费用明细表。
(4)准确使用明细科目。
（ 5 ）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取
回现金时通知领款。
（ 6 ）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（二）其他核算
1 、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——＞分出非生产用水（电）发票——＞ 将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——＞编制记账凭证
借：生产成本——辅助生产成本——水 / 电
应交税费将将增值税（进项）
管理费用将将水 / 电
贷：银行存款
＞传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——＞对照领料单 审核材料发出汇总表——＞ 对照汇总表审核记账凭证——＞传主管岗
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后
才可以结转制造费用、辅助生产。
（三）制造费用及辅助生产归集与分配
1 、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部 （含分管领导） 科目时段余额表——
—向生产部统计岗取得各车间产量工时——＞编制生产费用（含分管领导）、质保部费用 （含分管领导）分配表——＞编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷：制造费用（（生产部（分管领导）
＞传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本（（基本生产（（车间制造费用
贷：制造费用（（车间 - 相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——＞ 传辅助生产车间核 算员进行辅助生产分配——＞ 根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记 账凭证
借：生产成本结结基本生产成本－车间辅助费用
管理费用结结辅助费用
贷：生产成本结结辅助生产 - 相关明细科目
M专主管岗复核
1 ）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
2 ）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
3 ）结账后第三日