2承接.pdf

2 2 审计业务的承接审计业务的承接审计业务的承接审计学:实务与案例审计学:实务与案例目标目标 2 2 - - 1 1 理解业务承接的两大目标理解业务承接的两大目标理解业务承接的两大目标学习目标学习目标学习目标目标目标 2 2 - - 2 2 . 描述业务承接的基本程序. 描述业务承接的基本程序描述业务承接的基本程序目标目标 2 2 - - 4 4 掌握客户信息的来源及收集信息的方法掌握客户信息的来源及收集信息的方法掌握客户信息的来源及收集信息的方法目标目标 2 2 - - 5 5 掌握承接业务委托应当考虑的因素掌握承接业务委托应当考虑的因素掌握承接业务委托应当考虑的因素目标目标 2 2 - - 6 6 了解利用其他审计师工作时如何与其他审计师协调; 了解审计师在利用专家工作时的责任;描述前后任审计师沟通的程序与内容了解利用其他审计师工作时如何与其他审计了解利用其他审计师工作时如何与其他审计师协调师协调;了解审计师在利用专家工作时的;了解审计师在利用专家工作时的责任责任;描述前后任审计师沟通的程序与内容;描述前后任审计师沟通的程序与内容目标目标 2 2 - - 7 7 掌握初步评估舞弊的相关内容掌握初步评估舞弊的相关内容掌握初步评估舞弊的相关内容目标目标 2 2 - - 8 8 掌握如何创建业务掌握如何创建业务掌握如何创建业务目标目标 2 2 - - 9 9 目标目标 2 2 - - 10 10 掌握审计业务约定书的基本内容; 了解业务约定的重签和变更掌握审计业务约定书的基本内容掌握审计业务约定书的基本内容; ; 了解业务约定的重签和变更了解业务约定的重签和变更理解满足并超越客户期望的含义; 了解满足并超越客户期望的两个关键环节理解满足并超越客户期望的含义理解满足并超越客户期望的含义;了;了解满足并超越客户期望的两个关键环节解满足并超越客户期望的两个关键环节目标目标 2 2 - - 3 3 理解初步了解和评价客户的主要原因理解初步了解和评价客户的主要原因理解初步了解和评价客户的主要原因 1. 业务承接的目标 2. 业务承接的基本程序 1. 1. 业务承接的目标业务承接的目标 2. 2. 业务承接的基本程序业务承接的基本程序业务承接的实务流程业务承接的实务流程审查目标客户,确定是否承接业务审查目标客户,确定是否承接业务说服客户聘用审计师说服客户聘用审计师业务承接的目标业务承接的目标在进行业务承接的决策中,接受客户和为客户所接受有何不同? 在进行业务承接的决策中,接受客户和为客户所接受有何不同? 讨论了讨论讨论了了业务承接的基本程序 1. 与客户洽谈 2. 初步了解和评价客户 3. 检查事务所的职业道德和技术胜任能力 4. 评估利用其他注册会计师或专家的工作 7. 满足并超越客户期望 8. 召开审计小组会议 5. 初步评估舞弊 6. 创建业务与签订业务约定书 1. 初步了解和评价客户的目的 2. 评估客户背景情况 3. 评价是否承接委托应考虑的因素 1. 1. 初步了解和评价客户的目的初步了解和评价客户的目的 2. 2. 评估客户背景情况评估客户背景情况 3. 3. 评价是否承接委托应考虑的因素评价是否承接委托应考虑的因素对客户和事务所双方的评价对客户和事务所双方的评价履约风险履约风险被起诉被起诉职业名誉的损失职业名誉的损失初步了解和评价客户的目的初步了解和评价客户的目的缺乏盈利性缺乏盈利性通过巡视客户的经营场所、检查客户文件资料、与客户的管理当局和员工进行讨论等获取来自客户的信息通过巡视客户的经营场所、检查客户文件资料、与客户的管理当局和员工进行讨论等获取来自客户的信息利用搜索客户、行业和政府的网站、媒体以及政府数据库等获取公共信息利用搜索客户、行业和政府的网站、媒体以及政府数据库等获取公共信息利用会计师事务所的经验,如对于老客户,审计师应当复核其以前年度的工作底稿;对于新客户,后任审计师应当向前任审计师咨询,对新客户的基本情况进行初步审查利用会计师事务所的经验,如对于老客户,审计师应当复核其以前年度的工作底稿;对于新客户,后任审计师应当向前任审计师咨询,对新客户的基本情况进行初步审查评估客户背景情况评估客户背景情况 1. 1. 更换审计人员的原因; 更换审计人员的原因; 2. 2. 前任审计人员与管理当局发生冲突的性质; 前任审计人员与管理当局发生冲突的性质; 3. 3. 重要风险领域的确定; 重要风险领域的确定; 4. 4. 在欺诈、违法行为和内部控制等方面与客在欺诈、违法行为和内部控制等方面与客户交流的情况; 户交流的情况; 5. 5. 沟通获取前一年度审计的工作底稿。沟通获取前一年度审计的工作底稿。前后任审计师沟通内容前后任审计师沟通内容评价是否承接委托应考虑的因素项目因素 1. 专业知识和人员配备:事务所的员