税收营商环境评价交流材料.ppt

税收营商环境评价交流材料
大足区税务局
2020年12月
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目录/Contents
A
B
C
评价方法及案例假设
优化改革措施
办税流程
D
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A
评价方法及案例假设
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评价方法及案例假设
世界银行《营商环境报告》是什么？ ——影响企业的整个商业经营生命周期
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创业阶段
获得场地
开办企业
劳动市场监管
办理施工许可证
获得电力
登记财产
获得信贷
保护少数投资者
跨境贸易
纳税
执行合同
办理破产
获得融资
在安全的商业环境中运营
日常运营
政府采购
（即将引入）
中国成绩
中国排名
纳税指标排名

105
纳税指标下设四项指标
纳税次数（次）
7
16
纳税时间（小时）
138
47
总税收和缴费率（%）
%
167
报税后流程指数（得分）

108
DB2020中国纳税指标成绩
营商环境评价是什么？
——中录了案例公司（中型公司）在指定年份必须缴纳的税款和强制性缴费，并衡量纳税和缴费的行政负担。纳税指标包含四项指标：纳税次数、纳税时间、总税收和缴费率及申报后指数。纳税次数为公司必须填报和缴纳的不同类型的税费数，并根据缴纳方式进行调整。纳税时间指标反映了准备、填报和缴纳三个主要税种（企业所得税、增值税、劳动力税费）的时间。总税收和缴费率衡量案例研究公司所承担的税收成本。税后指数反映了增值税退税的合规时间、取得时间，以及企业所得税审计的合规时间和完成企业所得税审计的时间。
制定标准案例研究是为了确保各国问卷答案的可比性。 因此，在填写问卷时，请牢记以下关于样本公司的重要假设。
纳税时间
纳税次数
总税收和缴费率
报税后流程指数
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——会计师事务所、税务师事务所、律师事务所
世行方法论介绍
，而非被调查单位的实际情况。
，例如必要时作出合理假设，使样本公司在法律规定范围内应缴税款最小化——最有利假设。
标准化虚拟案例的运用
评价方法及案例假设
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案例假设
这是一家标准的负有纳税义务的中型企业，为增值税一般纳税人，可享受小微企业优惠政策。该企业成立于2018年1月，现处于运营的第二年（2019年1月1日-2019年12月31日）。该企业开展一般的生产和商业活动，主营业务是生产和销售陶瓷花盆，不从事对外贸易。该企业雇佣员工60名，自2018年1月1日起，没有雇员离职，也没有新雇员加入。该企业有一栋房产，一辆卡车，两块土地，其中一块土地在2019年初进行了转让。该企业每月产生两吨无毒废物。
评价年度为2019年，增值税一般纳税人，可享受小微企业政策
不涉及出口退税和消费税
无需调整个人所得税、社保费、公积金等基础信息
无税收违法行为
不涉及企业所得税纳税调整
不涉及增值税发票特殊处理
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增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税（包括购销合同和产权转移书据）、企业所得税、个人所得税、社保及住房公积金。
不涉及消费税、燃油税、车船税、环保税。（无特殊商品不涉及消费税；燃油税生产环节缴纳，与样本企业无关；车船税保险公司统一代征，样本企业不申报；排放的无毒废物主要是废石膏模具、废瓷块，不属于环保税征税范围。）
样本公司属于小微企业，可以享受企业所得税优惠政策、养老保险优惠政策等。
Q1 通过案例假设，样本公司涉及哪些税费?
Q3 通过案例假设，样本公司可以享受哪些优惠政策 ?
Q2 通过案例假设，样本公司不涉及的税费有哪些 ?
案例研究假设
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B
优化改革措施