安徽会计分岗综合模拟实训-会计分录.doc

15 借:银行存款 1500 贷::其他应付款--- 包装物押金 1500 16 借:管理费用----- 职工培训费 2310 贷::库存现金 2310 17 借:银行存款 1500000 贷:短期借款 1500000 18 借:管理费用--- 招待费 2280 贷:库存现金 2280 19 借:应收帐款-- 华泰公司 4212 贷:其他业务收入 3600 应交税费-- 应交增值税(销) 612 借:其他业务成本 3000 贷:原材料—甲材料 3000 20 借:材料采购== 甲材料 24000 应交税费-- 应交增值税(进) 4080 贷:应付帐款--- 北京长城公司 28080 21 借:制造费用—一车间 1500 贷:库存现金 1500 22 借:银行存款 52000 贷:应收帐款-- 方圆公司 52000 23 借:应付帐款-- 中兴公司 56480 贷:银行存款 56480 24 借:生产成本--- 基本生产成本—制造费用----YA 配件 10385 生产成本--- 基本生产成本—制造费用---- JZ 配件 7615 生产成本--- 基本生产成本—制造费用---- M 型仪器 6600 生产成本----- 辅助生产成本--- 供汽车间 3900 生产成本----- 辅助生产成本--- 机修车间 7200 制造费用---- 一车间 480 ----- 二车间 210 管理费用----- 水电费 1110 贷:应付帐款------ 供电公司 37500 25 借:应付票据--- 郑阳公司 19000 应付利息 760 贷:银行存款 19760 26 借:预付账款--- 车辆保险费 4200 贷:银行存款 4200 27 借:制造费用--- 二车间 1600 应交税费-- 应交增值税(进) 272 贷:库存现金 1872 28 借:生产成本--- 基本生产成本—直接材料---- M 型仪器 22910 贷:自制半在成品— YA 配件 12500 ----JZ 配件 10410 29 借:制造费用---- 二车间 1800 贷:周转材料--- 低值易耗品 1800 30 借:其他应付款--- 包装物押 2000 贷:其他业务收入 应交税费-- 应交增值税(销) 库存现金 1800 借:周转材料-- 包装物-1000 贷:其他业务成本 1000 31 借:原材料-- 甲材料 25000 贷:材料采购--- 甲材料 24000 材料成本差异--- 甲材料 1000 32 借:在建工程--- 设备安装工程 600 贷:库存现金 600 借:固定资产 37720 贷:在建工程--- 设备安装工程 37720 33 借:应收票据—美丰公司 50000 贷:应付帐款-- 美丰公司 50000 34 借:辅助生产成本--- 机修 2525 贷:周转材料低值易耗品 2525 35 借:坏账准备 5000 贷:应收帐款-- 宏达 5000 36 借:应收票据-- 东方 134550 贷:主营业务收入 115000 应交税费销 19550 材料成本差异--- 丙材料- 本月发出材料汇总表 2007 年 12月总账科目明细科目甲材料( 元/㎏) 乙材料( 元/㎏) 丙材料( 元/㎏) 计划成本金额合计甲材料负担材料成本差异乙材料负担材料成本差异丙材料负担材料成本差异负担材料成本差异合计数量(㎏) 金额数量(㎏) 金额数量(㎏) 金额生产成本(一车间) YA配件 () () JZ配件 () () 制造费用(一车间) 机物料消耗 () () 制造费用(二车间) M型仪器 生产成本(辅助生产成本) 机修车间 () 供汽车间 管理费用修理费 () () 其它业