商业企业会计做账流程详解.doc

商业企业会计做账流程详解一般的商业会计工作流程就是: 取得原始凭证-制作会计凭证- 月底汇总做科目汇总表-登记总帐-然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐-总帐和明细帐核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(有的地方还是手工申报)- 报完后把留底报表存档。 1. 审核原始凭证(1) 外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。(2) 自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证, 如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2. 填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证, 也可随时发生随时填. 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。 3. 复合就是看看有没有错误。 4. 记账根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账; 银行日记账; 总账; 三栏明细账。 5. 编制会计报表(1) 根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,( 如应收票据) 有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”, 需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。(2) 根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”, 需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。(3) 根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”, 需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。(4) 务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。 6 、纳税申报 1 、增值税: