企业应收账款管理制度.doc

应收账款管理制度
1 总则
、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。
应收票据管理也适用本制度。
应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2 应收账款管理的职责
公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
总经理和销售副总的职责
对公司应收账款管理付全部责任。
负责审批客户的信用等级和信用额度。
负责审批具体客户的收账方针和策略。
负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
财务部的职责
财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不
少于半年一次。
财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回
收货款。
财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行
账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。
销售部的职责
负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款
的回收承担最终责任。
在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。
销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。
销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用
调查报告，经审定后通知客户。
3 应收账款的核算
应收账款的确认
，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：；，也没有对已售出的商品实施有效控制;；；。
企业销售商品在符合收入确认条件的情况下,即使货款尚未收到,也应确认收入并作为应收账款入账。
应收账款的会计核算
应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度
应收账款要按客户核算，代垫或代收款项,也一致核算到客户。
当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
4 应收账款信用管理

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客户信