个人所得税改革方案的定量分析1.doc

个人所得税改革方案的定量分析1.doc承诺书
我们仔细阅读了中国大学生数学建模竞赛的竞赛规则.
我们完全明白，在竞赛开始后参赛队员不能以任何方式（包括电话、电子邮 件、网上咨询等）与队外的任何人（包括指导教师）研究、讨论与赛题有关的问 题。
我们知道，抄袭别人的成果是违反竞赛规则的，如果引用别人的成果或其他 公开的资料（包括网上查到的资料），必须按照规定的参考文献的表述方式在正 文引用处和参考文献中明确列出。
我们郑重承诺，严格遵守竞赛规则，以保证竞赛的公正、公平性。如有违反 竞赛规则的行为，我们将受到严肃处理。
我们参赛选择的题号是（从A/B/C/D中选择一项填写）： F
我们的参赛报名号为（如果赛区设置报名号的话）：
所属学校（请填写完整的全名）： 吉林工业职业技术学院
参赛队员（打印并签名）：1. 王升文
李志鹏

指导教师或指导教师组负责人（打印并签名）：
日期：2011年 5月—12
日
赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）：
编号专用页
赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）：
评阅人
评分
备注
全国统一编号（由赛区组委会送交全国前编号）：
全国评阅编号（由全国组委会评阅前进行编号）：
个人所得税改革方案的定量分析
摘要
本文主要分析了假设在已知个人全年收入的前提下，先假设级次级距 不变，将个人所得税征收起点调整为3000元，计算中低等收入人群 的最低纳税情况和国家财政收入情况，再求出中低等收入人群个人所 得税减少的百分比和国家财政收入减少的百分比作比较，如果前者大 于后者，则说明改革利大于弊，改革可以进行。
同理，先假设个人所得税征收起点为2000元不变，将级距调整 为2000,计算中低等收入人群的最低纳税情况和国家财政收入情况, 比较中低等收入人群个人所得税减少的百分比和国家财政收入的百 分比相比较，如果前者高于后者，则说明改革利大于弊，则改革可以 进行。
在计算个人所得税最少的时候，采用线性规划，列出目标函 数与约束条件，最后利用maltab和lingo软件计算并作相应的预测。 关键词：中低等收入最高、
一、问题重述
2011年是“十二五”的开局之年，4月25日全国人大常委会办公 厅公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会广 泛征求意见，公众参与热情极高。据了解，人们对草案较为关注的问 题包括：对个税免征额调高至3000元是否合理、级次级距调整是否 加重中等收入人群负担、个税调整对财政收入有多大影响等。请你们 选择感兴趣的某些指标，建立数学模型，提出你认为合理的个人所得
税改革方案，并利用互联网数据，定量地分析该方案的合理性，为该 方案给出科学的理论依据。
二、 问题假设及说明
为便于计算，问题中所涉及的下述方案中不含个人所得实物收 人、福利费中列支等应税收人，仅指工资薪金中的应税收人，没考虑 可以税前扣除的基本养老保险金、住房公积金和住房补贴，实际操作 时应作为纳税筹划因。个人的年总收入仅分为：每月的月收入和年终 奖的收入。
员工已知其年收入，并且公司允许其自行决定每月收入和年终 一次性奖金的分配数额。
三、 问题分析
本题要求我们对草案相关的问题建立数学模型，提出认为合理 的个人所得税改革方案。我们从个税免征额调高至3000元、级次级 距调整两个因素分别建立数学模型，看个税免征额调高至3000元时 是否加重中等收入人群负担，对国家财政收入的影响有多大；级次级 距定为多少时不加重中等收入人群负担，对国家财政收入的影响不 大。
因此，我们的思路为：
计算在法律法规允许的范围内，合理预期应税所得，在完成纳税 义务的前提下，中下等收入家庭如何纳税使得个人收入最高。如果个
人收入高，则改革是成功的。
纳税总额S分为2部分，一部分为月工资部分的所需上交的税 额S1,另外一部分为年终奖部分所需上交的税额S2。要使S最小的就 是保证月工资纳税和年终奖纳税总额最少。
四、符号说明
S 为员工一年的总共需要上交的税收;
为员工月收入中需上交的税收；
为员工年终奖收入中需上交的税收;
Z 员工年总收入；
G :员工月工资收入；
N 员工年终奖收入；
NO 员工年终奖收入分摊到每个月；
说明：以后遇到的符号单独说明
五、模型准备
“十一五”推出了税制改革，税制改革的基本内容可以概括为四 个部分：其中之一是个人所得税的改革，把现行的个人所得税、个人 收入调节税和城乡个体工商所得税合并，建立统一的个人所得税。其 中人们较为关注的两个问题：将个税免征额调高至3000元、级次级