开具红字增值税专用发票操作导航.doc

开具红字增值税专用发票、货物运输业红字增值税专用发票操作导航
类型
申请方
发票状态
提供资料
操作步骤
注意事项
1、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的以及经税务机关认证后结果为发票代码、号码、纳税人识别号“认证不符”
购货方
已隔月/无法认证
1、《开具红字专用发票申请单》(以下简称《申请单》),2、《申请单》U盘导出电子信息,3、购货方申请红字发票的情况说明,4、原专用发票抵扣联、发票联的复印件、原件
企业提供上述资料,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。购货方不作进项税额转出处理。销售方凭《通知单》开具负数专用发票,并开具正确的蓝字专用发票。
1、以上所称“无法认证”,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果。“无法认证”发票税务机关应在该份发票上加盖“认证不符”印章。2、情况说明:写明相对应蓝字专用发票代码、号码、无法认证原因的信息。3、《申请单》填写申请红字发票的具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,打印一式两份并加盖企业公章。一份留存,一份提交国税。
2、购货方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的
购货方
已隔月/未认证
1、《申请单》,2、《申请单》U盘导出电子信息,3、购货方申请红字发票的情况说明,4、原专用发票抵扣联、发票联的复印件、原件
企业提供上述资料,主管税务机关审核后出具《通知单》。购货方不作进项税额转出处理。销售方凭《通知单》开具负数专用发票,并开具正确的蓝字普通发票。
1、《申请单》填写:不属于增值税扣税项目范围,应换开增值税普通发票,相对应蓝字专用发票的信息以及取得专用发票未经认证。打印一式两份并加盖企业公章。一份留存,一份提交国税。2、情况说明:写明不属于增值税扣税项目范围,应换开增值税普通发票,相对应蓝字专用发票的信息以及取得专用发票未经认证。3、已隔月、已认证、未抵扣或已隔月、已认证、已抵扣参照此办理,如进项已抵扣,则作进项税额转出处理。
3、因“开票有误”购货方拒收专用发票的
销售方
已隔月/已报税/未认证
1、《申请单》,2、《申请单》U盘导出电子信息,3、购货方拒收专用发票的情况说明,4、原专用发票抵扣联、发票联的复印件、原件
企业提供上述资料,主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具负数专用发票,并开具正确的蓝字专用发票。
1、销售方须在发票认证期限内(自开票之日起180天)向主管税务机关填报《申请单》。2、《申请单》填写:票面错误具体项目和正确内容以及相对应蓝字专用发票的信息。打印一式两份并盖企业公章。一份留存一份提交国税。3、购货方拒收情况说明: 写明相对应蓝字专用发票代码、号码、票面错误具体项目以及正确内容、申明购买方没有认证抵扣的信息。如购货方企业名称开错发票的,拒收证明应该是正确的购货方企业出具。4
、购货方企业名称开错要提供正确购销双方的销售合同。
4、因“开票有误”等原因尚未将专用发票交付购货方的
销售方
已隔月/已报税
1、《申请单》,2、《申请单》U盘导出电子信息,3、销售方申请红字发票的情况说明,4、原专用发票抵扣联、发票联的复印件、原件
企业提供上述资料,主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具负数专用发票