开具红字增值税专用发票的操作流程.docx

开具红字增值税专用发票的操作流程

第一章概述 
升级内容
针对红字增值税专用发票的管理,原防伪税控税务端系统需要通过升级增加红字发票通知单管理系统。同时,,升级后的开票子系统实现新增功能如下:
1、开具红字专用发票时,必须输入通知单编号。 
2、提供了申请单管理功能,包括填开、修改查询和导出。 
开具红字专用发票的处理流程 
企业需要开具红字专用发票时,应先向税务机关提交申请单,税务机关审核并开具通知单后,企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况,其处理流程不同,具体如下。 
购买方申请开具 
1、开具情况 
当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票: 
⑴购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; 
⑵购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时: 
①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; 
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; 
③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; 
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 
2、开具流程
购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-1所示。
购买方提交申请单   购买方税务机关审核后开具通知单   购买方将通知单交予销售方   销售方开具红字专用发票 
⑴购买方提交申请单 
若购买方需要申请开具红字专用发票,购买方应向主管税务机关提交申请单。 
⑵购买方税务机关开具通知单 
购买方税务机关根据纳税人提交的申请单,审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 
⑶购买方将通知单交予销售方 
购方税务机关开具通知单后,将纸质通知单交给购买方,购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 
⑷销售方开具红字专用发票 
销售方接收到由购买方传递的纸质通知单,根据通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 
销售方申请开具 
1、开具情况 
当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票: 
⑴因开票有误购买方拒收; 
⑵因开票有误等原因尚未交付。 
2、开具流程 
销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。 
销售方提交申请单   销售方税务机关审核后开具通知单   销售方开具红字发票 
⑴销售方提交申请单 
若销售方需要申请开具红字专用发票,销售方应向主管税务机关提交申请单。 
⑵销售方税务机关开具通知单 
销售方税务机关根据纳税人提交的申请单,审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 
⑶销售方开具红字专用发票 
销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 
第二章软件升级方法 
在执行升级操作前,必须先关闭正在运行的开票系统,并将从现代办领取到的安装光盘放入光驱中,然后按下面的操作步骤执行。 
操作步骤: 
【第一步】安装程序会自动启动安装向导。 
说明: 如果系统没有自动执行安装向导,可直接双击光盘中的kp-setup文件运行升级程序。 
【第二步】系统弹出欢迎使用航天信息产品的界面,请仔细阅读界面中的文字后点击“是”按钮。 
【第三步】点击“是”按钮后,系统自动开始进行