应收账款管理实用制度.docx

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应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 为正确引导销售业务的健康发展，推进公司现金流量的合理运作，减少呆坏账的风险，特制定本制度。
第二条 本办法适用于各级销售组织和人员因销售业务而产生的应收账款。
属于销售业务正常范畴。
第三条 应收账款管理必须遵循以下原则：
控制应收账款额度与风险防范相结合的原则。
增加公司营业收入与资产流动的原则，降低公司资金成本。
应收账款与客户信用等级挂钩原则。
应收账款与员工奖惩挂钩原则。
第四条 应收账款管理的主要方法为账龄分析和分类管理相结合， 同时对应收账款严密跟踪。
第二章 组织机构
第五条 公司主管营销副总负责应收账款的监督与审查日常工作， 职责如下：
确定公司年度应收账款计划与工作指导方案。
监督各销售部应收账款的运行情况。
制订公司应收账款的奖励与处罚方案。
签定或审批的赊销协议。
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第六条 销售部部长（销售片区负责人） 负责应收账款管理与控制的日常业务，职责如下：
制订公司年度应收账款回收工作方案与实施细则。
监督各区域应收账款的运行情况。
负责执行公司应收账款的奖励与处罚方案。
代表公司签定或审批权限内的赊销协议。
第七条 公司财务部门负责应收账款的审查和督促相关部门收回货款工作，具体负责下列日常业务：
审查应收账款单据建立情况。
定期以文字通知方式提醒有关部门（销售部、法务部）催缴应收账款。
向上级领导汇报应收账款执行和运作情况。
第八条 公司可根据实际情况聘请有资格会计师按公司审计制度， 负责应收账款例行审计和不定期审计。 公司法务部负责应收账款相关法律事务的制度制定、督促指导和法律诉讼等，对应收账款进行强制性回收。
第三章 管理实施
第九条 各部门必须在自己的审批权限范围进行赊销， 先由销售人员提出赊
销申请，然后由销售部部长、分管副总经理审批后予以赊销。
第十条 凡发生下列情况之一者，在财务部门的监督下，各级领导（包括公司高管人员）均不得新增应收账款：
客户有逾期应收账款未付者。
未鉴定购销合同者。
客户未出具欠据或有关证明者。
公司或销售部有关的其它规定。
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第十一条 是否开具出库通知单是财务部门对应收账款的监督权利， 财务部门签发出库单需审核下列单据：
相关领导签署的购销合同。
客户资信评定通知。
客户的欠据以及付款日期承诺。
有关领导签署的权限内赊销审批单据。
第十二条 公司各销售组织和个人产生的应收账款分为以下 5 个种类：
正常应收账款：在信用账期内的应收账款。
逾期应收账款： 正常应收账款未