《GBT 11356.1-2016 带传动 V带轮(基准宽度制) 槽形检验》.pdf.pdf

1 双龙公司资产负债表 2003 年 12 月 31 日单位:千元 140500 17000 42000 4000 2500 13000 8000 2000 2000 231000 27000 6100 33100 264100 105500 15000 22000 3800 2000 11000 5000 1500 1000 166800 47000 7000 54000 220800 流动负债: 短期借款应付票据应付帐款应付工资应付福利费应付利润应交税金其他应付款预提费用流动负债合计长期负债: 长期借款应付债券长期应付款长期负债合计负债合计 8500 500 21800 55000 2000 238000 325800 14000 350000 105000 245000 9000 1000 22000 44000 2800 208000 286800 5000 320000 92000 228000 流动资产: 货币资金短期投资净额应收票据应收账款净额其他应收款存货待摊费用流动资产合计长期投资净额固定资产: 固定资产原价减:累计折旧固定资产净值年末数年初数负债及所有者权益年末数年初数资产2 双龙公司资产负债表(续表) 2003 年 12 月 31 日单位:千元 630100 560700 负债及所有者权益总计 630100 560700 资产总计 140000 160000 43000 23000 366000 140000 160000 35000 4900 339900 所有者权益: 实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计 45300 40900 在建工程无形资产及其它资产: 无形资产其他资产年末数年初数负债及所有者权益年末数年初数资产3 双龙公司利润表编制单位:双龙公司 2003 年度单位:千元 67 900 52 500 净利润 1 150 000 880 000 90 000 180 000 4 000 45 000 28 000 13 000 98 000 3 200 4 200 97 000 29 100 1 200 000 945 000 98 000 157 000 8 000 50 000 26 000 12 000 77 000 3 000 5 000 75 000 22 500 主营业务收入减:主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用管理费用财务费用营业利润加:投资收益补贴收入营业外收入减:营业外支出利润总额减:所得税本年数上年数项目4二、偿债能力比率分析 ,特别是流动资产变现能力的重要标志。反映企业短期偿债能力的指标主要有:流动比率、速动比率、现金比率。 5 ?(1)流动比率?◆含义:流动比率是流动资产与流动负债的比率。他用来衡量企业流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。?◆计算公式: 流动比率=流动资产÷流动负债?◆通常,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保障。但流动比率也不能过高,过高则表明企业流动资产占用较多,会影响资金的使用效率,影响企业的获利能力。?◆根据国外多数企业的经验,一般要求流动比率保持在 2:1的水平,即 200% 的水平。二、偿债能力比率分析偿债能力比率分析 6 根据双龙公司 2003 年资料,计算的流动比率为: ?年初流动比率=286800 ÷ 166800= ?年末流动比率=325800 ÷ 231000= 二、偿债能力比率分析偿债能力比率分析 7 (2)速动比率◆含义:速动比率是速动资产与流动负债的比率。它用来衡量企业流动资产中几乎可以立即用于偿付流动负债的能力。◆计算公式: 速动比率=速动资产÷流动负债货币资金+短期投资+应收票据+应收账款=流动资产-存货-待摊费用-预付费用=流动资产-存货◆◆速动比率是对流动比率的补充,一般速动比速动比率是对流动比率的补充,一般速动比率保持在率保持在 1 1: :1 1的比例较为适宜。的比例较为适宜。二、偿债能力比率分析 8 根据双龙公司 2003 年资料,计算的速动比率为: ?年初速动比率=( 286800-208000 ) ÷ 166800= ?年末速动比率=( 25800-238000 ) ÷ 231000= 二、偿债能力比率分析偿债能力比率分析 9 ?(3)现金比率?◆含义:现金比率是现金和现金等价物与流动负债的比率。该比率又称为现金流动负债比率。它比速动比率更能体现企业资产的流动性及债务的偿还能力。是对流动比率更进一步的补充。?◆计算公式: ?现金比率=现金和现金等价物÷流动负债货币资金+短期投资二、偿债能力比率分析偿债能力比率分析 10 根据