成本结算流程.doc

成本结算流程及工作内容成本计算前的必查事项: 一、本月固定费用摊销( 无形资产、公共摊销、长期待摊费)、固定资产计提折旧、工资分配、计提工会经费(按应付职工工资及津贴当月的发生额计提)、计提企业综合奖励基金、水电、煤气、天然气费用的摊销; 二、检查单据是否审核完毕: 1 、采购管理中的外购入库单; 2 、销售管理中的销售出库单; 3、仓存管理中的外购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库、生产领料、其他出库、调拔入库、委托加工入库与领料、虚仓出入库及调拔出库,以上单据是否审核完毕; 三、核对各生产单元半成品的产出与原材料、半成品与成品之间的耗用比例关系是否合理,及各生产单元产量录入是否完全; 四、进行无单价单据更新,不能更新单价的单据需进行手工录入。成本计算处理流程: 一、瓶盖车间成本计算步骤: 1. 核对估价入账、负库存情况:在存货核算模块进行存货估价入账的核算, 核对暂估入价的准确性,不因估价入账的高低会对本期成本产生影响。 2. 检查即时仓库的合理性,及时更正。 3. 进行材料出库核算时, 如出现异常原因需查明原因及时更正解决, 再进行无单价维护。 4. 生成凭证( 其它出库单): a、编制车间耗用燃料汇总凭证; b、编制食堂员工领用物料凭证, 同时做进项税额转出; c、编制管理费用与制造费用凭证。 : 产量录入、费用录入及分配,最后进行成本计算。到止已计算出瓶盖车间的成本, 查看本期瓶盖车间成本与前期相比如在正常情况下, 则可进行下一步计算. ; ; 9. 查看制造费用账户余额是否结平; 二、结转其他生产单元的成本步骤: 1 、重复第二步骤中的第 5 小步骤计算出所有产品的实际成本, 核对本期成本与上期成本的差点; 2. 存货核算系统编制生产领料凭证、产品入库凭证、销售出库凭; ; 4. 结转应付职工薪酬中的福利费到管理费用中的福利费用, 查看是否结平。 5. 查看工资、制造费用、生产成本科目余额是否结平,如不平则需进行成本重算直到结平为止。 6. 对存货核算、应收、应付系统进行对检查,如与总账有差异, 则先进行模块重算,还有差异必查出原因更正后再进行如下操作; 7. 审核、过账本月所有凭证,计提本月所得税 8. 结转损益。三、结账: 1. 对本期所有凭证进行审核过账; 2.“供应链——存货核算——期末处理”: 先进行“期末关帐—对账( 检查是否有差异, 如有差异需进行处理, 在期末结账——查看处查原因)”,然后进行“期末结账”。 3.“成本管理——期末处理——期末结账” 4.“应收账款管理——期末处理——期末总额对账”, 然后“结帐”。 5.“应付账款管理——期末处理——期末总额对账”, 然后“结帐”。 6.“固定资产管理——期末处理——自动对账”, 然后“期