月末结账.ppt

《会计综合实训》月末结账 2 对账与结账一、对账(一)概念对账——指核对账目,是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。通过对账,保证账簿记录的真实可靠。 3 (二)对账的内容通过对账,应当做到账证相符、账账相符、账实相符。 1. 账证核对(日常记账工作后) 账:会计账簿记录;证:原始凭证、记账凭证 4 2. 账账核对(不同会计账簿之间) (一)总分类账簿之间核对(试算平衡) 资产与权益平衡;借贷平衡关系(二)总账与明细账核对(平行登记) 总账借贷方发生额及余额与明细账各金额合计(三)总账与序时账核对现金、银行存款日记账与总账期末余额核对(四)明细分类账簿之间的核对(收发结存汇总表) 财产物资明细账与保管、使用部门的余额核对 5 3. 账实核对(1)现金日记账余额与库存现金数额是否相符(2)银行存款日记账账面余额与银行存款对账单的余额是否相符(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符 6 二、结账结账就是会计期末(月末、季末、年末)将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后,计算出本期发生额和期末余额。结账的内容: 1 、结清各种损益类账户,并据以计算确定本期利润; 2 、结出各资产、负债和所有者权益账户本期发生额合计和余额。 7 一、结账的程序结账前,保证本期发生的经济业务事项都已正确登记入账一、结账的程序结账前,保证本期发生的经济业务事项都已正确登记入账按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登帐计算本期发生额、期末余额, 办理结账、转入下期计算本期发生额、期末余额, 办理结账、转入下期结平损益类账户,按核算要求转入“本年利润”8 ※二、结账的方法 1. 不需按月结计本期发生额的账户(如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等) 2. 需要按月结计发生额的账户(如库存现金、银行存款日记账和收入、费用等明细账) 3. 需要结计本年累计发生额的明细账户 4. 总账账户的结账 5. 年终,有余额的账户 9 ※※二、结账的方法二、结账的方法 1. (如(如各项应收、应付款明细账和各项财产各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等物资明细账等) ) 每次记账以后,都要 每次记账以后,都要随时结出余额随时结出余额, , 每月最后一笔余额即为月末余额。月末结每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下录之下划通栏单红线划通栏单红线,不需要再结计一次,不需要再结计一次余额。余额。 10 应收账款应收账款———— A A公司公司 2012 2012 年年月月 11 11 日日 1 1 15 15 26 26 28 28 凭证凭证号数号数转转3 3银收银收 2 2银收银收 3 3 摘摘要要期初余额期初余额销售商品销售商品收到货款收到货款收到货款收到货款借借方方 15 15 贷贷方方 10 10 5 5 借借或或贷贷借借借借借借借借余余额额 8 8