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（管理制度）广夏实业预算
管理制度
预算管理制度
第壹章总则
第一条 为加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，
根据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制定本制度。
第二条本制度主要包括财务预算编制、审批、控制和反馈。
第三条本制度适用于公司及其子公司（包括其下属子公司，下同）和分公司。
第二章财务预算的管理体制和组织体系
第四条公司对财务预算实行统壹计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条统壹计划是指公司的年度预算目标实行集中统壹的管理原则。
第六条分级管理是指各项财务预算指标由公司统壹向子公司和分公司分解、下达；
已经下达的财务预算指标由子公司和分公司负责落实，且向其所辖部门进行指标
的再分解。
第七条公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常运营活动和进
行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业
绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的
公司职能部门、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、
子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份
公司职能部门、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人
给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。
第八条组织体系
（壹）财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,
汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股
份公司的年度财务预算；对公司未来运营的持续增长做出预测；分解和下达各项
财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价子公司和分公司的财
务预算执行情况，且形成书面文件上报给总裁。
（二）子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理
工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预
算执行情况。
（三）年度预算质询会对各单位的年度运营计划和财务预算进行质询，提出
修改意见，从而确保各单位运营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的
实现。
（四）季度/年度业绩考核会对前壹季度各单位的计划目标完成情况进行考核，
及时发现和解决运营中潜于的问题，确保计划的实现。
第三章财务预算期和编制工作期
第九条 财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的 1 月 1
日至 12 月 31 日。
第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算
应于预算期上壹年度的 11 月开始着手编制。
第四章财务预算的编制内容和编制方法
第十壹条财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支必
须纳入预算编制。
第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学
性和经济性原则。
第十三条公司财务预算编制的主要内容：
（壹）股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产
的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。
（二）子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、子公司和分公司市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；
2、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算；
3、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算；
4、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算；
5、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算；
6、子公司和分公司财务部负责编制子公司和分公司预计损益表、预计资产
负债表；
7、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。
（三）财务部负责编制公司现金预算、预计损益表、预计资产负债表、总部
管理费用预算、总部资本性支出预算和总部现金预算。
第十四条编制预算所需关联部门提供的资料
（一）董事局决定的年度运营目标(确定预算主要指标的依据)；
（二）企划部编制的年度运营计划(作为各部门预算制定的参考文件)；
（三）企划部汇总的下属公司市场部门编制的年度产品销售计划(作为财务
收入预算的依据)；
（四）人力资源部工资计划(确定人力成本的基础)；
（五）发展委员会编制的投资计划(关联费用等的预算依据)；