创业投资机构风险内控体系设计方案.doc

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创业投资机构风险内控体系设计-大学生创业论文
创业投资机构风险内控体系设计
甘晓梅
摘要：投资主要是将现代企业的资金转化为资本并实现其增值的过程，投 资具有资金量大、风险高、投资期限长等特点。创业投资机构是我国船业投资 中的中坚力量，它的存在对于正确引导产业政策、推进企业的重大工程投资决 策有着重要的作用。但是，由于创业投资自身存在着高风险性、低成功率，从 而使得投资失败的事件屡屡发生，不仅给企业带来了巨大的经济损失，更给国 家经济发展带来了影响。本文将就创业投资机构在风险投资中内部控制体系的 设计进行分析。
关键词：创业投资机构；风险；内控体系；设计
一、创业投资机构风险内部控制存在的问题分析
1. 创业投资机构投资业务内部控制环境还存在缺陷I
目前，我国创业投资机构的内部控制制度普遍存在滞后性，很多投资机构 基本停留在传统的财务控制的阶段。例如：《投资业务操作规范》、《外派董 事管理暂行办法》、《担保业务操作规范》等制度的规定比较简单。作为投资 内部控制制度风险防范的约束，很多有的投资机构并没有根据自身业务的特点 与规模建立完善的投资内部控制制度。另外，有的投资机构中的组织机构关系 错综复杂，董事长作为创业投资机构的“老大”，在企业内部拥有至高无上的 权利与威望，企业内部的治理机制失去了对这种权利的制衡与约束。在创投机 构中，企业文化的建设还存在缺陷。在企业文化的建设中，企业管理层的专业 素养、人格、管理理念、职业道德规范、经营风格决定了企业的文化氛围与员 工的整体价值观。由于创投机构的特殊性，有的创投机构中的人员利己主义思 想严重，例如：对于一些好的投资工程都争先恐后的分一杯羹，对于一些发展 前景不太看好的投下工程尽量向外推。在创投机构中的约束与激励效果并不明 显。
2. 创投机构对投资全过程的风险控制比较缺乏
有的创投机构对风险的关注主要集中在投资决策阶段的风险评估上，并未 在投资的全过程中形成投资全过程风险的关注与管理。在工程投资前进行调查 后风险控制委员会可以进行风险评估，帮助创投机构的领导层做出投资决策。 虽然创投机构制定了《投资业务操作规范》，并对投资业务做出了明确规定， 例如：要求工程经理应积极组织对参股企业在投资后进行跟踪管理，但是，在 执行中由于各种问题的存在情况并不容乐观，如：投资工程预算超支，存在资 金缺口时应该在工程一期资金投入后应该引起工程经理的关注，可由于对风险 管理的不到位、执行的不到位最终导致工程投资的失败。另外，风险评估作为 创投机构投资业务中内部控制的重要因素，是衡量企业投资工程是否成立、是 否可行的关键环节。这一环节应引起创投机构的高度重视，但是，有的创投企 业由于更关注风险的被动式管理方式，领导层并未将投资风险的分析、识别、 管理等作为重要程序来看待。例如，有的创投机构在没有做出风险评估的基础 上就对自己不熟悉的领域进行贸然投资，虽然创投机构内部风险投资管理控制 制定了相关的条例，但是在执行中敷衍了事。处于被动地位的投资风险管理必 将影响到投资的效果。
3. 投资业务内部控制流程操作尚不规范
首先，有的创投机构对可行性分析程序的执行不到位。