金融信息系统外包服务企业财务内控管理研究.doc

金融信息系统外包服务企业财务内控管理研究
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　　[摘 要]在当前信息科技发展与金融创新的背景下，金融信息系统外包服务企业会面临更大的竞争压力，加强企业财务内控有利于降低企业的经营成本，在提升企业效益和财务管理工作效率的同时，为企业持续稳定经营保驾护航。文章介绍了企业财务内控的内涵与现实意义，结合现行企业财务内控管理的实践活动，分析了现阶段金融信息系统外包服务企业财务内控管理存在的主要问题，并据此提出完善金融信息系统外包服务企业财务内控管理的具体策略。
　　[关键词]金融信息系统外包企业;财务内控;企业管理
　　[DOI].
　　在信息科技技术不断创新与互联网金融蓬勃发展的背景下，依托自身信息科技技术优势为金融机构提供专业化信息技术外包服务的金融信息系统外包服务企业也在不断涌现，得以蓬勃发展。
　　由于这类企业为金融机构提供专业化外包服务的特性，监管机构对其自身的持续经营能力和内部控制均有明确要求。因此，金融信息系统外包服务企业有必要通过财务内控管理降低企业的经营成本、生产成本和管理成本，在提升财务管理工作效率的同时为企业持续稳定经营保驾护航。
　　1 企业财务内控概述
　　 企业财务内控内涵
　　在企业管理中，内部控制是由企业董事会、监事会、经营层和全体员工共同实施的旨在实现企业战略目标的动态过程。企业财务内控，因其专业性、既有法定规则和方法，贯穿企业业务层面控制的各方面并发挥了重要作用。企业财务内控的核心主要有以下三方面。
　　第一，企业财务内控的重点是确保企业资金安全和企业资金活动可控、有效。资金安全是企业持续经营的核心保障，是企业实现战略目标的核心驱动。构建有效的财务内控机制，规避因筹资决策不当、投资决策失误、资金调度不合理等行为而产生的风险，建立完善的管控制度对资金活动进行动态化、规范化管理，以实现保障企业经营发展，提高资金使用效率的效果。
　　第二，企业财务内控的表现是企业财务报告真实、公允地反映企业经营成果和现金流量。企业财务报告是企业经济业务活动的财务记录，是企业经营结果的财务呈现和企业经营情况的“晴雨表”。财务报告编制环节的有效控制，不仅决定了财务报告的质量，还是企业分析利用财务报告的基础和制订战略决策的依据，更是企业外部投资者和监管机构了解企业实际经营情况的途径。
　　第三，企业财务内控的实施保障是建设企业内部控制信息系统。充分利用信息化手段将企业管理系统、业务系统和财务会计系统进行集成，形成企业整体管控体系，实现企业内部控制系统与其他各类系统的数据共享，使内部控制融入企业经营管理和业务管理流程中，通过系统程序固化财务内控制度、授权审批体系，规范财务会计系统数据输入端、减少人工处理，在提升财务内控工作效果的同时，提高企业整体内部控制体系建设效率和效果。
　　 企业财务内控要素
　　企业财务内控体系的建立和有效运行的基础是结合企业业务特点设置内部机构，明确职责权限，制订各项决策、审批和管理制度，落实不相容职务分离控制和授权审批控制。企业财会部门是企业财务内控的核心，不仅保证与财务报告相关的内部控制有效性，也在企业制订发展战略、分析评估风险和作出决策等环节发挥重要的作用。全面预算管理和行之有效的绩效考评是企业财务内控的手段和保障。
　　 加强企业财务内控的现实意义
　　第一，有助于降低企业资金风险，提高企业资金使用效益和效率。当前经济形势下，企业发展中的不确定因素不断增加，充足安全的现金流是企业防范、应对潜在风险，及时抓住市场机会发展壮大的重要保障。通过财务内控进行有效的资金活动控制，使企业资金分配更为规范、合理，资金流向更加清晰，从而降低企业资金风险，提高企业资金使用效益和效率。
　　第二，有助于实现多部门协同参与，提升企业经营管理效率。企业财务内控涉及企业经营管理中的多个环节，企业前、中、后台的很多部门都参与其中，有效的财务内控可以发挥企业各部门优势，在协同中提升企业工作效率。此外，各部门在执行财务内控过程中，不断发现问题，可以完善制度和流程，也促进了财务内控的有效运行。
　　第三，有助于实施有效财务内控，促进企业战略目标实现。企业内部控制的目的是为了提升企业内部管理水平和风险防范能力，提高企业竞争力，促进企业发展，实现企业战略目标。财务内控作为企业内部控制的重要部分和关键环节，规范了企业组织架构设立、权责范围和管理运营规制，通