银行业务培训.pptx

银行业务基础(jīchǔ)培训
北京(běi jīnɡ)华信正合信息技术有限公司
第一页，共18页。
培训(péixùn)流程
会计科目定义(dìngyì)
记账(jì zhànɡ)方法
总帐/分户帐的设立
资金平衡关系
银行业务划分
业务的计算机实现
业务名词
一天业务流程
业务实现实例
第二页，共18页。
会计(kuài jì)科目定义
会计(kuài jì)科目：会计(kuài jì)科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计(kuài jì)核算重要的工具和手段。本系统所指的会计(kuài jì)科目包括表内科目、表外科目和备忘科目。
会计(kuài jì)分录：依据会计(kuài jì)业务属性，以会计(kuài jì)科目为记帐主体而确定的记帐方向记录，称为会计(kuài jì)分录。
第三页，共18页。
银行业务划分(按会计科目）
存款业务
贷款业务
总账业务
内部账业务
现金(xiànjīn)业务
凭证业务
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会计科目定义
科目种类
资产 负债 共同 所有者权益 损益类 表外类
科目级别
只有最下级科目（叶子）能够直接记帐，若某科目具下一级科目，则它的帐务应由下级科目汇总而来。
目前到二级
余额控制方向
借方/贷方(dàifāng)/借贷双向
余额方向
借方/贷方(dàifāng)
记账方向
借方/贷方(dàifāng)
第五页，共18页。
记账方法
复式记账法
是指以“借”、“贷”为记帐符号，在科目中进行登记的一种记帐方法。
针对表内科目的记账方法
原则 ：有借必有贷 借贷必相等
区别发生方向 和余额方向
单式记账法
是指以“收”、“付”为记帐符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡(pínghéng)关系的一种记帐方法。
针对表外科目的记账方法
不要求借贷平衡(pínghéng)
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总帐/分户帐的设立
总帐的定义
总帐的设置(shèzhì)是按核算部门，分币种、分帐别、分科目设置(shèzhì)
总体记录银行的各类帐务余额
反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
分户帐的定义
记录科目的明细余额
分为 存款 贷款 内部账等分户
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资金平衡关系
平衡的前提 核算主体内/同币种
记账时表内科目借方(jièfāng) 贷方发生额必须相等
总帐的表内科目借方(jièfāng)贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对
总帐和分户帐的余额平衡（同一机构）
资金清算
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例子（科目号以宁波商行为例）
100元人民币现金存入银行个人(gèrén)活期储蓄账户
　借：10101现金　　　　　　　100元
　　　贷：21101活期储蓄存款　100元
现金100元加上从活期储蓄账户取出200元存一年期定期储蓄存款300元
　借： 10101现金　　　　　　　　100元
　　　　21101活期储蓄存款　　　　200元
　　　贷：21501整存整取储蓄存款　300元
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银行业务划分
公用业务
网点 柜员 现金(xiànjīn) 凭证 总帐 内部账 客户信息
各银行业务差别较小的部分
存款业务
活期
定期
对公
对私 （储蓄）
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