应收账款管理制度().doc

应收账款管理制度().doc应收账款管理制度()
应收账款管理制度()
应收账款管理制度()
医药企业应收帐款管理制度
一、 应收账款控制的两个重要指标为 ：信用额度、信用期。其
中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动
制订实行办法），信用期统一规定： 商业最高为三个月 ，直销
医院最高为四个月 。应收帐款采用权责发生制核算。
二、 分项管理制度：
、客户开户管理：
1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。
1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。
、 客户档案管理：
2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简
称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。
2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。
2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。
2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与
客户的年协议同步。
2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。
3、应收帐款信用额度管理 ：
3-1、 公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。
3-2、 对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、 销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。
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3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签
呈，经商业经理提呈，销售副总核准，
财务总监签
字后方可发货。
4、
销售合同管理 ：
4-1、 销售合同由销售代表整本领用，一次最多
2 本，交
旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必
须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上
级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红
章）。
4-2、 所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内容
必须填写齐全、清晰，不得涂改， 销售人员不得替
代客户签字、盖章 ，否则，合同一律退回。
4-3、 销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手
续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接
主管经理负全责，并对责任人予以 处罚。
4-5、 对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在
合同空白处醒目加注，否则视同一般原则处理。
4-6、 合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核
对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失
的由销