会计师事务所执业质量检查手册样本样本.doc

会计师事务所执业质量
检 查 手 册
中华人民共和国注册会计师协会
目 录
第一某些 检查工作指南
一、概述 1
（一）开展行业执业质量检查目和意义 1
（二）执业质量检查根据 2
（三）执业质量检查特点 3
（四）执业质量检查组织与管理 5
二、检核对象 6
（一）检查循环周期 6
（二）检核对象拟定 7
三、检查人员 8
（一）检查人员选拔 8
（二）检查人员权力和被检查事务所义务 9
（三）检查人员纪律 10
四、检查程序 12
（一）检查实行前准备工作 12
1．注册会计师协会准备工作 12
2．被检查事务所准备工作 13
（二）检查小组与被检查事务所初次会议 13
（三）实行检查 13
（四）检查小组与被检查事务所互换意见会议 14
（五）编写检查报告 15
五、检查内容与办法 16
（一）审计业务质量检查 16
1．审计业务质量检查范畴 16
2．审计项目检查样本抽取 17
3．审计项目检查实行 18
4．审计项目检查小结 23
（二）内部质量控制检查 25
1．内部质量控制检查必要性 25
2．内部质量控制检查内容与办法 26
（三）职业道德状况检查 28
1．职业道德检查必要性 28
2．职业道德检查内容与办法 29
六、检查成果解决 30
七、检查工作总结 31
第二某些 检查工作底稿
一、年度检查组织管理类工作底稿 35
1．检查告知 36
2．被检查事务所一览表 37
3．检查人员一览表 38
4．检查工作总结 39
5．解决成果汇总表 40
二、检查实行类工作底稿 41
（一）综合类检查工作底稿 41
1．事务所基本信息表 42
2．事务所内部组织机构设立状况表 43
3．事务所分支机构状况表 44
4．事务所业务资质一览表 45
5．事务所合伙人（出资人）状况表 46
6．检查小构成员表 47
7．事务所年报审计业务清单 48
8．事务所验资业务清单 49
9．抽查业务清单 50
（二）审计业务检查工作底稿 51
1．审计项目基本状况表 53
2．审计业务综合类检查工作底稿 54
3．会计报表项目检查工作底稿 68
4．特殊会计、审计事项检查工作底稿 139
5．审计项目检查小结 158
（三）验资业务检查工作底稿 159
1．验资项目基本状况表 160
2．验资业务综合类检查工作底稿 161
3．设立验资检查工作底稿 164
4．变更验资检查工作底稿 167
5．验资项目检查小结 169
（四）内部质量控制检查工作底稿 170
1．事务所制度建设检查工作底稿 171
2．内部质量控制检查小结 172
3．内部质量控制检查提纲 173
（五）职业道德检查工作底稿 182
1．职业道德检查工作底稿 183
2．职业道德检查提纲 184
（六）其她（参照格式） 189
1．询问记录 190
2．检查工作通用底稿 191
3．会议记录 192
4．检查报告 193
第三某些 附 录
一、《注册会计师 注册资产评估行业诚信建设纲要》 197
二、《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》 202
三、关于《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》阐明 208
第一某些 检查工作指南

检查工作指南
一、概述
（一）开展行业执业质量检查目和意义
中华人民共和国注册会计师协会建立执业质量检查制度，组织开展行业执业质量检查，是加强行业自律管理，保障注册会计师行业健康发展重要办法。
开展行业执业质量检查目和意义在于：
一方面，开展执业质量检查是行业诚信建设内在规定。近年来，国外“安然”事件和国内“银广厦”事件等知名公司财务欺诈案频繁爆发，严重地打击了社会公众对资我市场信心，会计师行业也面临着前所未有信任危机。尽管公司财务欺诈案发生有着极为复杂背景和因素，但会计师行业诚信问题也引起了社会各方面广泛关注。为全面推动注册会计师行业健康发展，重塑会计师行业形象，恢复社会对于会计师行业信心，中华人民共和国注册会计师协会提出了以诚信建设为主线发展行业战略方针，并得到了社会公众一致赞许和业界积极拥护、广泛参加。诚信建设不是一句标语，而应当体当前行业建设各个方面、各个环节，其中非常重要就是要加强执业质量监督检查。没有一套行之有效执业质量检查制度，要全面提高行业职业素质和执业质量水平，把行业建设成为社会公众信得过行业，就会成为一句空话。因而，开展对会计师事务所执业质量监督检查，是行业诚信建设内在规定，是推动行业诚信建设重要举措。