应收账款管理新规制度.docx

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应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 为正确引导销售业务健康发展，推进企业现金流量合理运作，降低呆坏账风险，特制订本制度。
第二条 本措施适适用于各级销售组织和人员因销售业务而产生应收账款。属于销售业务正常范围。
第三条 应收账款管理必需遵照以下标准：
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，降低企业资金成本。
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第四条 应收账款管理关键方法为账龄分析和分类管理相结合，同时对应收账款严密跟踪。
第二章 组织机构
第五条 企业主管营销副总负责应收账款监督和审查日常工作，职责以下：
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第六条 销售部部长（销售片区责任人）负责应收账款管理和控制日常业务，职责以下：
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第七条 企业财务部门负责应收账款审查和督促相关部门收回货款工作，具体负责下列日常业务：
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（销售部、法务部）催缴应收账款。
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第八条 企业可依据实际情况聘用有资格会计师按企业审计制度，负责应收账款例行审计和不定时审计。企业法务部负责应收账款相关法律事务制度制订、督促指导和法律诉讼等，对应收账款进行强制性回收。
第三章 管理实施
第九条 各部门必需在自己审批权限范围进行赊销，先由销售人员提出赊销申请，然后由销售部部长、分管副总经理审批后给予赊销。
第十条 凡发生下列情况之一者，在财务部门监督下，各级领导（包含企业高管人员）均不得新增应收账款：
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第十一条 是否开具出库通知单是财务部门对应收账款监督权利，财务部门签发出库单需审核下列单据：
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第十二条 企业各销售组织和个人产生应收账款分为以下5个种类：
：在信用账期内应收账款。
：正常应收账款未收回而延期超出信用账期，均视为逾期应收账款。
：凡应收账款逾期未收回超出7个月，均视为风险应收账款。
：凡应收账款逾期未收回超出12个月，视为准呆坏账。
：凡应收账款逾期未收回超出2年，该应收款视为呆坏账。
第十三条 应收账款一经产生，各级销售组织必需实施严格应收账款跟踪管理，内容以下：
，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控。
，问询和沟通货物接收、票据、付款准备情况和提醒和督促用户立即付款，降低产生纠纷可能性。