全员成本目标管理.doc

全员成本目标管理深入推进全员成本目标管理全员成本目标管理是以决策层、管理层和全体员工为主体, 以提升企业价值为导向,以目标管理为核心,以生产经营全过程为对象, 以精细管理为主要手段, 围绕企业战略目标实现, 通过体系、机制和制度的健全完善、系统优化和持续推进, 以提高成本管理水平, 增强企业核心竞争力。本文结合下游企业的情况, 对强化全员成本目标管理进行探讨。强化全方位全过程成本控制持续推进全员成本目标管理, 应将其作为“一把手”工程, 实行“一把手”负责制,积极主动采取有效措施,拓市促销,创收节支, 降本增效,形成齐心协力、共谋发展的良好局面。 1. 深化全面预算管理。围绕企业生产经营活动的全过程, 将全口径成本费用、税金、投资收益、其他业务收支和营业外收支全部纳入预算范围, 实行事前预算、事中控制、事后分析、期末考核的全过程管理。按照谁管理、谁控制、谁负责的原则, 将成本费用项目按照属性、环节逐一分解落实到责任部门,实行归口管理。 2. 健全成本管理制度。全面清理完善现有各项成本费用管理制度, 修订不符合管理要求、滞后于管理实际的制度, 补充要求不明确、内容缺失的制度。按照全面性、指导性和可操作性的原则, 进一步完善各项成本费用管理规定, 明确各项成本费用的管理职责、管理流程、审批程序及审批权限。 3. 规范成本费用核算。按照谁受益、谁承担的原则, 销售企业应将成本费用在零售、商客、润滑油、物流、非油品等利润中心归集, 能直接认定的, 直接归集到相关利润中心; 无法直接认定的公共费用, 合理确定分摊方法和系数, 归集到相关利润中心, 真实准确反映各经营环节的费用水平和经营业绩,确保分析考核的真实、准确、完整, 为成本费用管理提供扎实的数据支撑。 4. 推进标准成本管理。标准成本有助于更加科学地推进全员成本目标管理。全面开展成本费用分析和测算工作,按照单位消耗标准、单位消耗价值, 形成以单位消耗标准和单位消耗价值为核心的费用标准管理体系。 5. 强化费用精细管理。坚持费用集中管理不放松,将运杂费、人工成本、部分日常操作性费用和公务性费用、税费性支出和行政性收费纳入集中管理范围。物资设备、大宗办公用品和办公耗材实行统一招投标、集中采购,形成规模效益。加强运距运价和承运商管理,降低运输成本。加强源头管理, 强化项目监审, 控制不合理投资和不必要改修,降低修理费支出。积极运用先进技术,实现科技降费。 6. 强化成本费用分析。进一步健全分析制度,完善分析内容,创新分析手段, 强化分析效果, 利用 ERP 系统按成本中心明细核算的便利条件, 通过与历史数据、不同经营结构、行业内同类单位的仔细对比, 发现管理存在的问题和薄弱环节, 积极寻找降费空间。紧贴环境变化, 开展专题分析和异常分析, 从结果分析延伸到过程分析, 从数据指标分析延伸到经营行为分析, 提高成本费用分析的实用性和科学性。推进目标管理通过科学合理地设定成本管理目标, 健全成本管理指标和经济技术指标, 引导和激励各级单位和全体员工积极参与, 横向与先进比差距, 纵向与自身比进步, 主动建标、追标、对标、创标, 促进成本管理持续改善。 1. 明确成本管理目标。一是建立以吨油完全费用为核心, 以辅助指标和分项指标为评价和分析手段, 细分省级、市级、加油站/ 油库/ 管道三个层级的指标体系。二是建立省级