竹园乡中小学财务预决算管理制度.doc

大方县竹园乡中小学财务预决算管理制度一、总则为规范我乡中小学的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业优先发展,根据《事业单位财务规则》、《学校财务管理制度》和国家有关法规,结合本本乡实际,制定本制度。学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度; 坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是: 合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金使用效益; 加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。学校实行“集中管理,分校核算”的财务管理体制,学校配备会计人员进行集中核算管理,实施会计工作电算化;各校只设报帐员,在校长领导下,管理学校的财务活动。二、财务收支管理(一)、收入管理 1 、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括: 财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。 2 、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。 3 、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则,各项经费必须及时足额上缴中心校,做到票款同步。(二)、支出管理 1 、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、建设性支出。 2 、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益。 3 、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,中小学校支出须使用合法票据(一些小额的零星费用,如购置扫帚等除外)。 4 、严格开支审批手续和批准权限:由校长审批,大金额须由校行政会议集体讨论决定,然后再由校长审批;超出上述规定的开支、基建投资、设备添置, 由校行政会议集体讨论后报上级审批。(三)、财会人员职责 1 、会计人员具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算,实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划,并组织实施,参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策,学校资金的筹措和使用, 运用会计资料进行科学分析,做好学校领导参谋。做好学校的收费管理,制止乱收费。 2 、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准,认真把关,严格审查原始凭证,以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据,对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度,控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务,及时登记现金及银行日记帐,做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据,严格掌握库存现金限额和现金使用范围,不得以白条子抵充现金,也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理,银行印鉴分人保管,确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 3、报帐人员负有出纳的职责外,还应做好以下几点: ⑴、及时将学校收入解缴银行,并