?一、竣工财务决算的概念?竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况,正确核定新增资产价值,总结竣工项目建设成果的文件, 是办理资产交付使用手续的依据。第一章概述 1 ?是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。?是基本建设程序的重要环节?是建设单位向管理单位移交资产的依据。 2 ?二、竣工财务决算的内容?封面及目录?工程的平面示意图及重要工程照片?财务决算说明书?财务决算报表 3 ?三、竣工财务决算体系及责任单位?设计单元工程完工后,由项目建设管理单位负责编制完工财务预决算?项目法人管辖的工程全部竣工后,由项目法人负责编制竣工财务决算?征地补偿和移民安置项目竣(完)工财务决算按设计单元工程由省级征地移民机构另行组织编制 4 ?四、适用范围?东线江苏水源有限责任公司?东线山东干线有限责任公司?中线水源有限责任公司?中线干线工程建设管理局?湖北省南水北调工程建设管理局?东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外 5 ?五、编制期限?完工财务预决算应在设计单元工程完工验收前完成?竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣工验收前完成?征地补偿和移民安置项目竣(完)工财务决算应在征地移民专项验收前完成(项目法人应提前 6个月通知有关省级征地移民管理机构) 6 ?六、职责分工?项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工(完工)财务决算编制的组织和人员,明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。?设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料,做好配合工作。 7 ?七、质量的基本要求?真实、完整 8 ?八、质量的具体要求?帐簿的设置要科学、合理?核算的过程要规范?成本和支出的计算要准确?填列的数据要可靠,表间关系要清晰?移交的资产要帐实相符 9第二章编制依据?国家有关法律法规及制度; ?可行性研究报告; ?经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算; ?历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算; ?会计核算及财务管理资料,以及历年会计决算资料; ?招标文件; ?项目合同及工程价款结算资料; ?年度价差审批文件; ?其他有关资料。 10
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