合同审计实施方案.doc

合同审计实施方案
篇一:建设项目审计实施方案(最新版)
审计实施方案
审计实施方案
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篇二:结算审计实施方案
三、结算审计实施方案
审计范围:
1、竣工结算报告及结算书;
2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序
一、程序文件签订:涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。
二、资料交接:
1、资料接收:
项目负责人接收委托人送审的资料,填列《委托方提供资料清单》(详见附表一),办理资料交接手续。
委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料:
①工程招标和投标文件,工程量清单,中标单位预算及报价,施工组织设
计,工程承包合同,补充合同或补充协议书;
②全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更签证单,竣工图,工程竣工验
收单及质量等级评定书;
③施工过程中的有关签证、会议纪要,与工程造价有关的隐蔽工程资料; ④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决
算书;
⑤建设单位供料明细表,主要材料消耗分析表,钢筋翻样清单,材料差价
调整计算明细表,工程量清单单价调整明细表,需要核实的施工单位采
购的材料凭证;
⑥其他与工程造价有关的文件资料。
2、资料符合审查性:
①资料真实性认可:资料内容必须与现场实际情况相符;
②资料有效性认可:必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章;
变更资料必须有设计单位出具证明;签字资料必须有合理的事由,建设
单位的认可证明。
三、审计实施
1、程序实施
①送审资料的完整性、合法性和充分性;
②计价方式是否符合合同约定,工程量清单计算是否符合规则;
③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确;
④工程量调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定,
计算结果是否准确;
⑤清单项目综合单价调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺
和合同约定;
⑥主要材料消耗量计算是否准确,材料价格是否与报价相符,价格调整是
否有依据;
⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确;
⑧甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确;
⑨措施费用调整是否有依据,计算基数、取费标准、计算程序和计算结果
是否正确;
⑩各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定;
? 实际施工工期与合同工期比较,差异原因和责任;
? 索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定,证据是否确凿、完整,费用计算是否正确;
? 其他与工程造价有关的内容。
审核过程中遇有不明确或持有异议的问题,项目负责人应与委托人取得联系,会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。
审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规,对送审的工程预结算逐项进行审核,编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿,拟写初审意见,随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。
项目负责人复核同意后,将初审意见和征求意见稿交送委托人,有委托人送交建设单位和施工单位征求意见。
如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议,项目负责人应要求委托人约时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商,充分听取各方意见,必要时可实事求是地对初审意见进行调整,以求达成共识。
对审核的结算达成一致意见后,项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。
委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见,盖上公章,以示认可。
承发包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍有异议的,可以向县级以上地方建设行政主管部门申请调解。调解不成的,可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。
四、提出审计结论
1、审核人员初审:
①熟悉有关审核资料及相关法规规定;
②依据相关资料,落实工程数量,做到计算数据准确,计算公式及内容完整,
结果真实可靠。
2、校核人员会审:
①校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审,对工程数量存在差异的查
明原因;
②校核人员组织审核人员编制审核初稿。
3、项目负责人审定:
①项目负责人全面审定审核初稿内容;
②项目负责人对审计结论中主材含量在内的主要经济指标作出符合性对比
分析;
③项目负责人组织审核人员对有争议的遗留问题进行解决;
④项目负责人根据以上内容以及江阴市国家建设项目审计中心规定格式编
制审计报告。
五、审计工作联系程序
1、需要建设单位澄清、解释