《个人所得税扣缴申报表》及填表说明.docx

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《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
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《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
附件 1
个人所得税扣缴申报表
退）
所
预
税
税
除
税
税额
得
扣
额
额
数
额
额
率
33 34 35 36 37 38 39 40
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国家税务总局监制
《个人所得税扣缴申报表》填表说明
一、适用范围
本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、 薪金所得，劳务报酬所得， 稿
酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报； 向非居民个人
支付工资、薪金所得，劳务报酬所得， 稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得
税全员全额扣缴申报； 以及向纳税人（居民个人和非居民个人） 支付利息、股息、
红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴
申报。
二、申报期限
扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、 代扣税款的次月十五日内， 将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
三、各栏次填写说明
（一）表头项目
1.“税款所属期” ：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。 如：
2019 年 3 月 20 日发放工资时代扣的税款， 税款所属期填写 “2019 年 3 月 1 日至
2019 年 3 月 31 日”。
“扣缴义务人名称”： 填写扣缴义务人的法定名称全称。
“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”： 填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。
（二）表内各栏
第 2 列“姓名”： 填写纳税人姓名。
第 3 列“身份证件类型”： 填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的， 填写居民身份证； 没有居民身份证的， 填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、 台湾居民通行证或台湾居民居住证、 外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。
第 4 列“身份证件号码”： 填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。
第 5 列“纳税人识别号”： 有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
第 6 列“是否为非居民个人”： 纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。
第 7 列“所得项目” ：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。
第 8～21 列“本月（次）情况”： 填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣