毕马威-全面预算管理介绍.ppt

全面预算管理介绍
原理与意义
2002年10月
方案与预算管理中常见的问题
方案与预算管理的目的
预算的概念和作用
方案及预算管理体系框架
方案及预算编制的观念和步骤
预算执行监控
内容
较弱的方案编制与汇报技巧
的根本策略为编制原那么
以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为根底
全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制
各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对
各部门在充分协商的根底上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制
财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告
稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作
以各部门的各种方案为根底，包括各部门的工作方案、采购方案、业务开展方案、专项方案等
预算是工作方案的量化表达，同时也促进工作方案目标明确并且相互衔接
各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的根底
各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系
全面预算时间表
预算审批下达
战略规划审批下达
运营计划审批下达
预算季度调整
预算季度调整
Apr
30
May
31
July
31
Aug
31
Sept
30
Oct
31
Nov
30
Dec
31
Feb
28
Jan
31
Mar
31
Jun
30
预算季度调整
预算季度调整
预算季度调整
预算季度调整
战略规划
运营方案
预算编制
预算审批下达
预算审批下达
战略规划审批下达
战略规划审批下达
运营方案审批下达
运营方案审批下达
预算季度调整
预算季度调整
Apr
30
May
31
July
31
Aug
31
Sept
30
Oct
31
Nov
30
Dec
31
Feb
28
Jan
31
Mar
31
Jun
30
Apr
四月
May
五月
July
七月
Aug
八月
Sept
九月
Oct
十月
Nov
十一月
Dec
十二月
Feb
二月
Jan
一月
Mar
三月
Jun
六月
预算季度调整
预算季度调整
预算季度调整
预算季度调整
战略规划
运营方案
预算编制
“两上两下〞的预算管理过程
高管层
事业部/职能部门
2周
2周
3周
2周
时间分配
各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算
领导批示下达目标，下发详细的预算表单
各个部门上报详细工作方案和预算
审批下发预算
C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算
总结/计划模板
及所附表单
B 预算启动
D 高管与业务部门讨论业务开展重点与相关业务目标
E 各部门编制详细的方案与预算
F 财务部汇总数据，编制预算
A 预算准备
财务预算表单
年度方案制定步骤
战略目标分解
业务方案
产品计划
市场计划
销售/渠道计划
研发计划
服务计划
生产/供应计划
库存计划
采购计划
品推计划
品质管理计划
物流计划
IT计划
ISO9000计划
培训计划
人员计划
公关计划
大客户计划
全面预算制定步骤
销售预算
战略目标分解
应收帐款预算
生产预算
库存预算
材料采购预算
人力资源预算
直接人工预算
制造费用预算
产品本钱预算
新增固定资产投
资预算及折旧
管理费用预算
销售费用预算
长期投资及投
长期投资及投
资收益预算
预计现金流量表
财务费用预算
预计损益表
预计资产负债表
运营方案
预算总表和
预算总表和
预算分析
营业预算
营业预算
资本预算
资本预算
销售预算
战略目标分解
应收帐款预算
生产预算
库存预算
材料采购预算
人力资源预算
直接人工预算
制造费用预算
产品本钱预算
新增固定资产投
资预算及折旧
管理费用预算
销售费用预算
长期投资及投
长期投资及投
资收益预算
预计现金流量表
财务费用预算
预计损益表
预计资产负债表
运营方案
预算总表和
预算总表和
预算分析
营业预算
营业预算
资本预算
资本预算
周期性的差异分析
标准本钱和差异
预算和实际情况
预测和实际情况
关键是要理解驱动力
时机/季节性
商业环境和消费者
我们如何管理好预算？
建议第一步是实施年度方案与预算:
比方说, 每年回忆5年方案
第一年成为预算