2016年进料加工手册核销操作指引剖析.doc

2016年进料加工手册核销操作指引剖析
2016年进料加工业务核销操作指引
根据《全国税务机关出口退,免,税管理工作规范,,》第二十九条第,二,款的规定～目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤:
一、生产企业在4月20进料加工核销受理。
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二、读入企业申报数据
点击“选择文件”读入申报数据～此时会有相关提示～如“存在未申报的手册数据”等。
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读入后点击查看明细按钮～可以查看到企业申报的数据。
三、导出反馈数据并打印《进料加工手,账,册实际分配率反馈表》
点击反馈按钮给企业提供实际分配率反馈,简称为反馈数据1,,
点击打印按钮打印实际分配率反馈表,
四、将审核系统中的明细核销电子数据反馈给企业
税务部门应将审核系统中的核销明细数据一并反馈给
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企业进行核对～可通过审核系统【出口退,免,税管理工作规范】—【出口退,免,税申报】—【出口退,免,税申报反馈】-【进料加工核销反馈】～填写企业海关代码～年度填写“2015”～点击查询后～再点击反馈按钮将数据导出交给企业,简称为反馈数据2,。
注意:导出反馈数据后～进料加工核销流程无需撤销～等待企业对反馈数据核实后再按后续操作指引处理。
第三步 出口企业对初审的反馈数据进行核对(企业)
反馈数据中的进出口金额及实际分配率是按照税务总局下发的手册核销报关单电子数据自动计算得来～企业需对反馈数据进行核对。
一、读入反馈数据1
通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工反馈接收】?【税务机关反馈信息读入】～按系统提示将
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税务机关反馈数据1读入到申报系统。
二、对反馈信息进行核实
将税务部门提供的反馈信息与企业实际进出口数据进行比对～包括实际进出口金额～报关单条数、实际分配率等～按照核对相符与不符两种情况进行操作介绍。
,一,核对相符的情况
1、通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工数据采集】?【实际分配率反馈确认】进行核对～如果核对相符～点击“确认意见”～在弹出的对话框中点击“确认”,如果多条核销数据全部相符～则选择“批量设置企业确认意见”后再点击“确认”,～表中“企业确认意见”会自动变为“XF”标志。
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2、在纸质表上填写确认意见
在税务部门提供的纸质《进料加工手,账,册实际分配率反馈表》表上“企业确认意见”栏次填写“XF”标志～签章后交税务部门审核。
,二,核对不符的情况
如果税务部门提供的实际分配率反馈数据与企业实际进出口数据不相符:
1、读入加工贸易核销报关单明细数据反馈信息
通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工反馈接收】?【税务机关反馈信息读入】将第二步第四条中取得的反馈数据2读入申报系统
2、查询反馈信息
读入成功后～出口企业可以通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工反馈查询】?【核销报关单明细查询】对已核销手册的进、出口报关单明细进行查询～并与企业实际进出口情况进行核对。
3、对不一致的数据进行调整
调整前先通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工反馈接收】?【撤销进料加工数据】将之前申报
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的核销数据撤销～再根据实际情况通过【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工数据采集】?【已核销进,出,口报关单调整录入】～录入调整报关单。
注意:调整的进、出口报关单的“贸易方式代码”要按照实际情况正确填写～会影响到最终核销结果的计算。
4、对实际分配率反馈表进行不符确认
进入【申报系统操作向导】?【进料向导】?【进料加工数据采集】?【实际分配率反馈确认】～点击上方“确认意见”按钮～申报系统会判断企业是否录入过调整报关单～如果录入了～自动将“确认意见”变更为“BF”,不符,～并将录入的调整报关单的金额加上税务部门反馈的数据的金额合计显示～并计算出新的分配率。填写后点击保存。
注意:“税实际分配率”为税务部门反馈的分配率～“企实际分配率”是企业录入调整报关单后一并计算产生的最终分配率。
5、重新生成核销申报电子数据
【申报系统操作向导】?【进料向导】?【生成进料加工申报】?【生成进料加工数据】再次生成进料加工核销申报电子数据。
6、打印相关报表
点击申报系统【申报系统操作向导】?【进料向导】?【打印进料加工报表】?【打印进料加工报表】～并在弹出的对话框中分别打印《进料加工手,账,册实际分配率反馈表》、《已核销手,账,册海关数据调整报告表,进口报关单
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/出口报关单,》～签章后同生成的电子数据、调整的报关单原件报税务机关进行审核。
第五步 税务部门对企业报送的核销申报数据进行审核
一、企业