认知会计账簿.ppt

1 认知会计账簿
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原始凭证
记账凭证
总账
明细账
登记
登记
凭证所提供的资料比较
分散，因此，需要加以归类
整理，使之成为有用的会计
信息。
账簿是由具有一定格式的账页行存款日记账:
按照经济业务发生的先后顺序逐日
逐笔记录银行存款收付和结存情况。
外表形式:订本式
账页格式:三栏式
信达公司设置的账簿
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信达公司设置的账簿
3、总分类账：
根据总分类科目开设的账簿，提供会计要素的总括核算资料。简称总账。
外表形式：订本式
账页格式：三栏式
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4、明细分类账：
根据总分类科目所属的明细科目设置，提供会计要素的明细
核算资料。简称明细账。
明细账的外表形式：活页账
明细账的账页格式：最常用的有三种：
（1）三栏式：短期借款、应付账款等只进行金额明细核算的账户
（2）数量金额式：原材料、库存商品等账户的明细核算
（3）多栏式：制造费用、管理费用等成本费用、收入成果类
账户的明细核算
复习：总分类账户与明细分类账户的关系？
（P84）
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原材料明细分类账
（数量金额式）
会计科目： 原材料 第 页
类别：钢材 品名及规格：××× 计量单位：千克 存放地点：××
借 方
贷 方
“数量金额式”账页既提供价值指标又提供实物指标。
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制造费用明细分类账
（多栏式） 　
明细科目：制造费用 第 页
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(二)、启用账簿，填写账簿启用表
填写账簿启用表（也叫做“账簿使用登记表”或“经管人员一览表”）
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以“总分类账使用登记表”为例
使用者名称：信达有限责任公司
账簿编号：
账簿页数：根据实际情况填写
启用日期：2005年4月1日
截止日期：2005年5月31日
有关人员签章
印花税票
有关于现金日记账、银行存款日记账、明细账的填写请同学课后自己独立完成。
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(三)、开设账户
并登记各账户期初余额
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复习
1、什么是账户？账户的基本结构是怎样的？
2、怎样登记账户的期初余额
借贷记账法下，资产账户余额在借方，
负债及所有者权益账户的余额在贷方。
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信达公司总账会计科目表
一、资产类 二、负债类
库存现金 短期借款
银行存款 应付账款
应收账款 预收账款
库存商品 应付职工薪酬
预付账款 应付利息
固定资产
累计折旧
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信达公司总账会计科目表（续）
三、所有者权益类 四、损益类
实收资本 主营业务收入
本年利润 主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
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一、资产类
应收账款-顺鑫房地产
预付账款-德贸物业公司
库存商品★-瓷砖
固定资产-复印机
累计折旧
二、负债类
短期借款-中国银行
应付账款-
预收账款-顺鑫房地产
应付职工薪酬-工资
应付利息-中国银行
三、所有者权益类
实收资本 –顺达
-东风
本年利润
四、损益类
主营业务收入-瓷砖
主营业务成本-瓷砖
销售费用★-工资
管理费用★-印花税
-办公费
-房租
财务费用★-手续费
信达公司明细账会计科目表
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小结：
建账的基本步骤：
设置账簿：
账簿启用：
开设账户并登记期初余额
填写在扉页上印制的“账簿使用登记表”
填写账户目录
粘贴印花税票