及时清理往来款项.docx

那么财务资产部往来专工整理坏账打算方案。










节点8：在SG-MDM系统中新增一条坏账打算的申请，手工导入一条申请单，上传相关佐证附件，递交集团公司领导审批。
节点11：坏账遵照会计准那么进展账务处理后，向税务机关进展备案，并填写《企业坏账打算损失税前扣除申报表》等资料，用于对坏账进展税前扣除。 节点12：公司遵循山东省电力集团公司的要求，大力推动往来款项清理工作，往来款项管理工作报告。报告中详尽的介绍往来款项明细，往来款项管理状况、降压状况，往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。
往来款项清理—应付款项流程
节点1：由前端部室提交财务资产部资金支付审批表，资金支付申请表必需标明部门、工程名称、报销内容、选购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等，经经办人和审批人手工签字后递交财务部现金预算审核人员。
节点2：财务资产部现金预算管理人员审核该资金支付是否在上月上报的预算支出之内，假如上月已上报现金预算那么传递给往来款项管理人员，假设上月没有上报预算那么退回前端业务部门。
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篇三：往来账款管理中存在的问题及其管理建议
往来账款管理中存在的问题及其管理建议
任何一个企业都存在往来账项，往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看，存在以下几方面问题：










〔一〕不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特殊是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触看法，长此以往势必造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
〔二〕往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不刚好报损、处理，不需付债务不刚好报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
〔三〕对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
〔四〕利用往来账款调整利润。
〔五〕出租出借账户或为他人套取现金 企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，屡次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
〔六〕往来款账务处理不标准 有些企业往来账账户之间不按业务内容记账，如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业依据不同往来账款的性质进展有针对性的管理。
导致往来账项出现诸多问题的缘由，笔者认为主要是因为：
〔一〕 管理意识淡薄，领导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产










流失紧要。
〔二〕 财务部门监视管理不到位。财务人员习惯上重视资金和本钱核算的管
理，往往无视对往来账款的跟踪管理。即使进展监视管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互限制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。
往来账款的管理建议：
第一、 完善企业内部限制环境，增加管理者的责任心。有些领导财务学问有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理