明细账实习报告.doc

篇一：实习报告
毕业实习报告
实习报告题目：关于在****商贸会计助理岗位
的实习报告
学生：***
学号：***********
系别：**********
专业：**
班级：*******
指导老师：***
实习报告一行结出合计数和余额，注明“过次页”字样；同时，将合计数和余额计入下页第一行有关栏目，并注明“程前页”字样。也可以只写在下页第一行有关栏内，并注明“程前页”字样。6〕年度终了，要把各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在下年新账第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。7〕账簿记录不得刮擦、挖补、涂抹或用退色的药水更改字迹。发生错误时，应该按照以下方法经行更正
：a、登记账簿时发生错误，应采用划线法更正，并由记账人员在更正处盖章。b、登记账簿以后，因记账凭证填制错误而使账簿记录发生错误，应该按更正的记帐凭证登记账簿。8〕凡订本账，原账页不得因故撕毁、增补、拆开重订。9〕记账人员必须做到及时记账，按时结账、对账，经常检查清理账目。
5．期末结账：
总分类账的结账方法：业务较多的总分类帐账户，平时也可以每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”，但假设是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与下面明细账所述结账方法相同；明细账的结账方法：假设某一明细账的笔数较多，即业务量较大，平时可每五天〔或每隔五笔〕结额一次余额。
明细账在月结时应区别以下几种情况：1〕本月没有发生额的账户，不必进行月结〔不划结账线〕；2〕不需要按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”；3〕对需要按月结计本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各损益类明细账等，因报表须填本月发生额，都要结计“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”字样下划一条通栏单红线。4〕需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计” 字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏再注明“本年累计”并结出本季或全年发生额及余额，下面再划一条通栏单红线。
6．对账：在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。7．年末结转下年：结转下年时，凡有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需要编制记帐凭证，也不需要将余额在记入本年账户的借方或贷方，使全年有余额的账户的余额为零，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在新账账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”并在余额栏内填写上年结转余额。
9．编制财务会计报告：在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、损益表。
10．整理归档：当然这也是最后一项任务了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交统一管理。
以下是关于资产负债表与损益表在填制时的注意事项：
资产负债表，表示企业在一定日期的财务状况的主