案例1：货币资金管理的内部审计报告.doc

案例1：货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于5月16号至25日对公司财务部开展了2016年1~4月份货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计
案例1：货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于5月16号至25日对公司财务部开展了2016年1~4月份货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范--基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有：货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况；货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：
（1）未及时领取银行回单
经抽查发现除了当年4月有多笔银行付款凭证未发现银行汇款回单等附件外，1~3月仍有数笔银行付款凭证缺少银行回单。
    （2）存在费用跨年报销的情况
    经抽查发现1月5#凭证业务费450元、220#凭证机票费9980元票据日期均为2015年度。
（3）付款凭证存在缺少请款单及其他附件的情况
经抽查发现1月353#凭证付款20000元未发现请款单及收款方现金收据、56#凭证王**还款未发现现金收据；
    （4）存在虚假发票报销的情况
经抽查发现2月276#凭证报销业务费2635元，其中发现一张手工发票880元未填写开票日期、无开票人签字、发票章比较模糊且发票章上未见纳税人识别号；开票单位为：哈尔滨红林烟酒专卖店，通过黑龙江省国家税务局网站查验，开票单位为：哈尔滨市香坊区艺拓图文设计室。
综合以上情况，可以判定该发票为虚假发票。
    （5）不相容职务未做到完全分离
1月246#凭证支付设备款1500000元制单与复核为同一人。
（6）印章管理不规范
经调查问询发现，财务章和法人章由出纳一人管理；未能有效建立印章管理台账，做到使用印章有相应授权并及时登记台账。
2、审计建议：
    （1）关于未及时领取银行回单
每月月初及时取回银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
    （2）关于存在费用跨年报销的情况
建议每年年末应提前30天通知业务部门在12月份报销当年所有票据，根据权责发生制原则力争做到当年的票据当年入账。避免费用跨年报销导致的下一年度企业所得税汇算纳税调整，减少相应的工作量。
财务部曾经和税务师事务所及会计师事务所沟通过，得到的答复：在1月份有少量上年度的发票是合理的。
（3）关于付款凭证存在缺少请款单及其他附件的情况
严格按照付款流程付款、保管好相关附件并及时粘贴到凭证后面。对于缺少的