会计科目明细表及借贷方向使用说明.docx

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1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、 商品等物资的日常核算、 货款
已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料 企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差
额。
1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价） 或计划成
本（或售价）
1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备
1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。
1503 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。
1521 投资性房地产 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531 长期应收款 企业的长期应收款项。
1601 固定资产企业持有的固定资产原价。
1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。
1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重
组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、 非专利技术、 商标权、 著作权、
土地使用权等。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。
1711 商誉 企业合并中形成的商誉价值。
1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上
的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价
值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
新会计准则取消待摊费用及预提费用。
原待摊费用可通过“预付账款” “其他应收款”科目核算；
原预提费用可以通过“应付利息” “其他应付款”等科目核算；
（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待
摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）
首次执行日 “预提费用” 余