会计科目明细表及借贷方向使用说明.doc

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 一、资产类 +借方 –贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利
1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取尚未转销数
1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1410 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备
1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1601 固定资产
1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方，反之，累计折旧
减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。 1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。 1604 在建工程
1605 工程物资
1606 固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定
资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理
完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。 1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用 1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目
下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。 贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数 借方表示::结转已批准处理的财产盘盈数 二、负债类 +贷方 –借方
2001 短期借款
2101 交易性金融负债
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款
2401 预提费用:借方登记费用的实际支出额或发生额，贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 长期债券
2801 长期应付款
2901