会计科目明细表及借贷方向使用说明.docx

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说明:
借贷仅是记账符号,借是左侧,贷是右侧,接下来很重要:
一、借方是资本的流出,贷方是资本的流入(借表示资本得去处,贷表示资本得根源)
二、财富=欠债+全部者权益(等式一)
由:全部者权益=利润+资本
得:财富=欠债+利润+资本(等式二)
由:利润=收入-花费
得:财富+花费=欠债+收入+资本(等式三)
三、关于等式一、二、三,左侧性质的科目(财富、花费类账户)增添记在借方,右侧性质的科目(欠债、全部者权益、利润、资本、收入)增添记在贷方;反之,左侧性质的科目减少记在贷方,右侧性质的科目减少记在借方;
综合:财富成本花费类增添为借方,减少为贷方
欠债收入全部者权益、利润、资本类增添为贷方,减少为借方
四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,所以有借必有贷,借贷必相等,也即均衡,这是会计最巧妙的地方!
一、财富类+借方–贷方
1001库存现金
1002银行存款
1012其余钱币资本
1101交易性金融财富
1121应收单据
1122应收账款(余额可借可贷,在借方性质为财富,如为贷则由财富变成欠债)
1123预支账款(余额可借可贷,在借方性质为财富,如为贷则由财富变成欠债)
1131应收股利
1132应收利息
1231其余应收款
1241坏账准备
坏账准备借方表示:1实质发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2回收已确认并转销的坏账。期末余额在贷方:以提取还没有转销数
1401资料采买
1402在途物质
1403原资料
1404资料成本差别
1406库存商品
1407发出商品
1410商品进销差价
1411拜托加工物质
1412包装物及低值易耗品
1461存货贬价准备
1521拥有至到期投资
1522拥有至到期投资减值准备
1523
可供销售金融财富
1524
长久股权投资
1525
长久股权投资减值准备
1526
投资性房地产
1531
长久应收款
1601
固定财富
1602
累计折旧:累计折旧增添即固定财富价值减少,计入财富类账户(“累计折旧”账户)的贷方,反之,累计折
旧减少,计入财富类账户的借方。这在实质上与财富类账户的构造是一致的。
1603
固定财富减值准备:借方反应计提的减值准备数,贷方反应在处理此财富时,要转回数。
1604
在建工程
1605
工程物质
1606
固定财富清理(过渡科目):借方登记固定财富转入清理的净值和清理过程中发生的花费;贷方登记销售固定
财富的获得的价款、残料价值和变价收入。其
贷方余额表示清理后的净利润;借方余额表示清理后的净损失。清理
完成后净利润转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701
无形财富
1702
累计摊销
1703
无形财富减值准备
1711
商誉
1801
长久待摊花费:借方表示等候摊销的花费,贷方表示已经摊销的花费
1811
递延所得税财富
1901
待办理财富损溢(过渡科目)核算企业在清点财富过程中查明的各样财富物质的
盘盈、盘亏和毁损。本科目
下设置“待办理固定财富损溢”和“待办理流动财富损溢”两个明细科目。
贷方表示:1.:发生待办理财富的盘盈数2.:结转已同意办理的财富盘亏数和毁损数
借方表示::结转已同意办理的财富盘盈数
二、欠债类
+贷方–借方
2001
短期借钱
2101
交易性金融欠债
2201
对付单据
2202
对付账款
2205
预收账款
2211
对付员工薪酬
2221
应交税费
2231
对付股利
2232
对付利息
2241
其余对付款
2401
预提花费:借方登记花费的实质支出额或发生额,贷方登记应由各个会计时期负担的花费摊配数。
2411
估计欠债
2501
递延利润
2601
长久借钱
2602
长久债券
2801
长久对付款
2901
递延所得税欠债
三、共同类(多为金融、保险、投资、基金类企业使用,需从期末余额方向界定其性质)3101衍生工具
3201套期工具
3202被套期项目
四、全部者权益类+贷方–借方
4001实收资本
4002资本公积
4101盈余公积
4103今年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈余,如在借方则损失;期末无余额,转入利润分派。
4104利润分派:余额方向可借可贷,在贷方表示盈余,如在借方则损失。
4201库存股
五、成本类(期末无余额,余额转入产成品、在产品)+借方–贷方
5001
生产成本
5101
制造花费
5201
劳务成本
5301
研发支出
收入类+贷方;花费类+借方
六、损益类(期末无余额,余额转入今年利润)
6001
主营业务收入
+
贷方–借方
6051
其余业务收入
+
贷方–借方
6101
公允价值改动损益+
贷方–借方
6111
投资利润
+
贷方–借方
6301
营业外收入
+
贷方–借方
6401
主营业务成本
+
借方–贷方
6402
其余业务支出
+
借方–贷方
6405
营业税金及附带
+
借方–贷方
6601
销售花费
+
借方–贷方
6602
管理花费
+
借方–贷方
6603
财务花费
+
借方–贷方
6701
财富减值损失
+
借方–贷方
6711
营业外支出
+
借方–贷方
6801
所得税花费
+
借方–贷方
6901从前年度损益调整(过渡科目)+
借方–贷方