供应链金融财务风险及防范.docx

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生的原因进行分析。
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供应链上的中小企业通过应收账款融资模式、预付账款融资模式和动产质押模式等方式，依靠与核心企业的贸易实质获得金融机构的融资款，当中小企业无法如期履约时，核心企业就要承担相应的还款责任，这将可能引发核心企业的财务风险，其风险又从核心企业出发，波及其上下游相关的企业，其节点距离越近，受影响程度越大。中小企业违约的原因可能有：第一，中小企业技术能力、经营能力、竞争力等原因导致的经营不善，节点企业无法按时提供货物或偿还贷款；第二，中小企业的道德风险引起的，在申请融资时提供虚假资料获取融资款，或是获取融资款之后将款项用作其他用途，而并非用作与交易相关的经济活动中，那么将可能造成到期无法提供货物或无法偿还贷款的后果，影响供应链的整体运营，给核心企业及相关企业造成财务风险。供应链金融的实施依靠真实的贸易活动，某些企业则可能利用这一点来虚构交易获取贷款，例如采用应收账款质押进行贷款，应收账款的造价成本低，真实性不易确定，采用这样的方式获取贷款，若在审核阶段没有识别出来，那么将会给金融机构及供应链上的其他企业造成巨大的风险。

目前供应链金融主要应用于大型器械、汽车、电力等行业，原材料价格的变化、行业技术的提升、国家政策的变化等都有可能对企业生产经营产生影响。

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(1)财务业务层面存在的问题。第一供应链金融模式下，一个企业可能同时扮演上游企业和下游企业的角色，财务管理的业务层面涉及的业务就更加复杂，若财务人员缺乏对供应链管理的认识，在进行账务处理时缺乏相应的专业能力，可能出现账务处理问题，因此所提供的财务信息就缺乏真实性，这将对企业的决策产生不利影响，很可能形成巨大的财务风险；第二是供应链上企业之间的业务联系紧密且相互影响，若企业缺乏全面的预算管理，那么在资金的使用和生产经营的运行方面可能出现问题，如预算不足，资金链断裂影响生产，既给自身带来财务风险，也给下游企业带来风险；第三是筹资结构不合理，资金使用效率低，供应链金融模式的好处在于能够整合资源，解决企业融资问题，但有的企业凭着核心企业的担保优势盲目融资，没有合理确定筹资结构，导致筹资成本过高。(2)缺乏全面的财务分析和预警。往往很多企业通过资产负债表和利润表来对企业的经营情况和财务风险进行分析，不可否认这是进行财务分析的重要方式，但由于会计政策的不同，会计实务中的方式不同，最终产生的数据及财务分析结果也存在差异，因此这一方式存在一定的局限性。许多企业缺乏对现金流量的关注和分析，但事实上供应链上的企业更应该加强对现金流量的关注，通过对现金流量的分析能够更好地了解企业现金的使用情况及其动态变化，了解企业财务状况形成的原因。财务分析不全面，对财务风险的识别和预警等方面也就存在一定的缺陷，财务风险预警体系不够完善容易使企业陷入财务风险而不自知。(3)缺乏有效地内部控制。供应链金融的实践需要企业具备合理的内部控制制度和有效的内部控制运行，如信用的审核、合同的签订、货物发出、收付款及票据的管理等环节，缺乏有效地内部控制则十分容易出现操作的漏洞，产生财务风险。一般核心企业规模大，其制度规范较为完善，执行也相对规范，但无法保证其绝对的有效性，而中小企业受其规模、发展阶段及人员素质等因素影响，其内部控制制度的设计和运行相对来说还存在一定缺陷，但不论是核心企业还是中小企业，任何一方缺乏有效地内部控制都可能给整个供应链带来财务风险。
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3供应链金融模式下企业财务风险的防范
财务风险是客观存在的，企业需要将其控制在合理的范围之内，要能够识别风险、衡量风险、分析风险、评价风险进而采取相应的措施控制风险。因此下文将针对供应链金融的财务风险防范提出建议。

核心企业在选择合作的