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美的集团预算管理培训
预算管理的概念
预算管理的意义
预算管理的总体原则
预算的分类
预算编制逻辑
预算基本认识
预算管理流程
预算编制方法
一、预算管理的基本认识
预算管理是一种将企业战略具体得以实现的方法或手段
(一)预算管理的概念
一、预算管理的基本认识
(二)预算管理的意义
一、预算管理的基本认识
可以提升战略管理的能力:  战略目标通过全面预算加以固化与量化,预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程;对预算的有效监控,将确保最大程度地实现企业战略目标;   通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战,这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构,可以帮助企业动态地调整战略规划,提升企业战略管理的应变能力。 
可以有效的监控与考核 :    预算的编制过程向企业提供了设定合理业绩指标的全面信息,同时预算执行结果是业绩考核的重要依据;    将预算与执行情况进行对比和分析,为经营者提供了有效的监控手段。
(二)预算管理的意义
一、预算管理的基本认识
可以高效使用企业资源:  预算计划过程和预算指标数据直接体现了公司和各部门对各种资源的需求, 通过全面预算的编制和平衡,企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用,避免资源浪费和低效使用。 
可以有效管理经营风险:
全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况,使可能的问题提前暴露;参照预算结果,公司高级管理层可以发现潜在的风险所在,并预先采取相应的防范措施,从而达到规避与化解风险的目的。
(二)预算管理的意义
一、预算管理的基本认识
收入、利润的提升 :   全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用,可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入、利润的增长。    编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析,从而保证企业的收入、利润的增长切实可行。    预算执行的监控过程关注收入和利润这两个关键指标的实现和变化趋势,这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应,提升企业的应变能力。
(三)预算管理的总体原则
全面预算原则
“全员、全过程、全方位”
目标管理原则
会计核算原则
实事求是原则
差异分析与责任追踪原则
保密原则
一、预算管理的基本认识
(四)预算的分类
一、预算管理的基本认识
1、根据预算期间的不同分类:
预算:
年度预算、年度分解预算
月度预算
预算执行:
月度预算执行
2、根据预算的内容的不同分类:
业务预算
专项预算
财务预算
(五)预算管理流程
预算目标下达
预算编制
汇总审批预算
预算执行与财务核算
预算分析调整
预算考核评价
预算分析
差异与原因
预算考核
指标与办法
预算分析与考核的前提
预算分析基础
预算考核依据
一、预算管理的基本认识
预算目
标下达
预算
编制
汇总审
批预算
预算执行与监控
预算分
析调整
预算考
核评价
经营预算
财务预算
专项预算
各个部门
财务部
预算管理
委员会
预算内处理
预算外处理
超预算处理
异常事项
处理
市场能力
财务能力
公司经营
战略发展
各部门分析
财务分析
部门提出
调整方案
财务部汇总
调整方案
各部门自评
预算执行
机构评价
预算考核
机构总评
预算决策机构批准调整方案
(五)预算管理流程
一、预算管理的基本认识