预算管理方案.ppt

日期:2010-02-22
预算管控方案
企业经营决策
投资新厂? 哪里? 投资多少?
推出新产品? 哪一个?
加大对培训的投入?
哪项投资对我的ROI有最大的影响?
目录
? (30分钟)
? (30分钟)
? (15分钟)
。(30分钟)
? (1 小时)
? (1 小时)
(15分钟)
(1 小时)
?
?
?
产品标准成本计算
价格预测
销售量计划
间接费用计划
差距分析和预算调整
预算准备(如,汇率,人工率、机器工率)
预算通过并冻结修改
预算管理的体系框架
根据商业环境和内部能力制订公司战略
将战略转化BSC
根据BSC具体为目标和考核指标
为实现战略目标和考核指标确认必须执行的措施,包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门
根据确认的执行措施编制预算
执行
将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据,并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正
对预算执行情况按月进行检查,并将目标数据和实践数据进行差异分析,找出问题的原因从而加以改进。
流程改进
市场
环境

BSC
流程与
KPI
战略
目标/考核指标
执行措施
(业务流程、成本、
效益、KPI、负责人等)
业务管理
战略
业务计划
(3-5年)
预算
(1年)
战略控制
主要流程
KPI
未来3个季度
的滚动预测
目标数据
差异
分析
编制预算
三种预算方案
乐观的预算
悲观的预算
最可的预算
现实执行情况

通常一年做一次,很难进行季度及滚动预算
很难处理大量的数据,沦陷到EXCEL地狱
预算编制过程难以协调,流程具有很大的偶然性
难以根据实际数据及时对预测进行调整
组织结构的变化造成预算的更改非常困难
进行预算/实际数据的比较是很困难的
由于不同的应用系统造成预算间缺乏集成
预算在实际工作中很难起到控制作用
业务与财务之间的矛盾
61-80%
3%
0%57%
1-20%
17%
81-100%
10%
41-60%
5%
21-40%
8%
不喜欢预算系统
11%
不愿意花时间36%
不知道如何做预算
29%
更愿意让财务代劳
10%
非财务经理维护预算数据的比例??
非财务经理为什么不愿意输入预算的原因?
没有参加过培训
14%
Source: The Last Mile – January 2007
不同的目标
财务–长期的、广面(汇总的)
业务–短期的、特定的(明细)
业务经理惧怕计划流程
流程及基本假设缺乏可视性
流程及工具太复杂
占用时间过长
业务人员与财务人员对业务驱动力的理解上存在差异