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1、 新税法实施后补计 2021年之前发生的收入或冲销 2021
年之前列支的支出,未根据当期适用税率进行核算.
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1、 新税法实施后补计 2021年之前发生的收入或冲销 2021
年之前列支的支出,未根据当期适用税率进行核算.
核查企业是否将 2021年前应作收入推迟到 2021年及其以
后年度作收入,以及2021年及其以后年度应计费用提前至
2021年之前扣除.
2、 总部期间费用纳税申报时全局部摊到高税率的东部地区
扣除,未在适用优惠税率的西部地区摊销. 政策依据：<中
华人民共和国企业所得税法实施条例> 第一白零二条规定,
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的工程的,其优惠
工程应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用.
核查企业2021年共同负担的期间费用是否在不同税率的
东、西部企业合理分摊.
3、 在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的 ？未作
纳税调整.
核查销售费用等科目,对列明折扣额的进一步审核销售发
票、销售合同,不符合税法规定的应作纳税调整.
4、 不合规抵扣凭证,未作纳税调整.
核查企业在本钱费用列支时使用白条、假发票等不符合规
定的票据在税前扣除.
5、 <财政部国家
税务总局关于企业重组业务所得税处理假设干问题的通知>
〔财税〔2021〕59号〕,企业未按规定备案,不得按特殊 重组进行税务处理.
核查合并重组协议,对未经税务机关备案的,应进行纳税 调整.
6、天然气产销虽差异超过合理损耗局部未确认收入.
核查生产报表、销售报表、财务报表等,对于产品产销差 异超过合理损耗局部,应做纳税调整.
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