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保代培训总结2022-11-26
保代培训总结
管理体制新股发行改革定价制度配售制度非财务审核主板IPO财务审核非财务审核保代培训创业板IPO财务审核非财务审核再融资财务审核公司债
一、新和合法性，是否存在争议和纠纷
4、突击入股：身份、价格、资金来源，合法合规，成立时间〔如为企业〕、关联关系、亲属关系、其他利益关系










——资产、业务等涉及上市公司
原那么：资产业务来自上市公司必需合法合规，不得损害上市公司利益 1、发行人：资产、业务等的取得是否合法合规
2、上市公司：资产、业务的处置是否合法合规，上市公司监管相关要求，是否是募集资金
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投资工程
3、是否构成关联交易
4、是否损害公众投资者利益
——境外市场退市企业申请境内首发
1、公司相关主体境外退市的缘由及退市过程是否符合境外上市地的监管规那么，是否存在纠纷或潜在纠纷
2、上市期间相关主体及其控股股东、实际限制人以及董监高遵守上市地监管规那么的状况，是否存在违法违规、受到惩罚或监管措施
3、境外内信息披露是否始终，如有差异，应说明缘由。 ——诉讼、仲裁
一般状况下，关于产品购销方面的诉讼或仲裁，不构成重大影响；但关于商标、专利、产品质量诉讼或仲裁那么可能构成重大影响 发行人——较大影响
控股股东、实际限制人——重大影响
董监高、核心技术人员——重大影响、刑事诉讼 ——募投工程










募投工程在审核过程中可以发生改变，新工程重新走发改委看法。 ——非同一限制下合并
并入的业务或股权三项指标〔总资产、收入、利润总额〕到达20%－50%的运行一个完整会计年度、50%－101%运行24个月、101%以上运行36个月。 ——同一限制下合并
资产总额、营业收入或利润总额，到达或超过重组前发行人相应工程101%的，发行人重组后运行一个会计年度前方可申请发行，50%－101%保荐机构、律师尽职调查并发表看法，供应3年1期的审计报告，20%－50%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表。
2、主板IPO财务审核
企业会计准那么在IPO企业中的首次执行日问题、 同一限制下企业合并〔业务合并〕会计处理、 外资企业改制涉及的税收补缴会计处理、 BT 业务模式及会计处理、 IPO企业股份支付、
制药企业销售收入确认、
玩具制造企业动漫影视作品投资会计处理、
发行人与合营、联营企业之间的交易的会计处理、 农业企业原始报表申报报表差异较大问题、 报告期内存在分立事项的处理、 IPO每股收益的计算和披露等。
——每股收益的列报
折股以前年度有限责任公司阶段可不列示，折股后与上市公司保持相同列示根本每股收益，折股当年用折股数为期初股本计算。 ——股份支付










两个必要条件：以换取效劳为目的，对价〔公允价值〕
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股份支付不仅包含股权鼓励的情形，也包含与客户、技术团队之间的购置行为。须要强调的是以下几种情形由于可以说明为不以换取效劳为目的，均不属于股份支付的范畴：公司实施虚拟股权打算，在申报前落定；取消境外上市，将相关股权转回的；继承、分割、赠与、亲属之间转让〔即使亲属也在公司任职的〕；资产重组〔如收购子公司少数股东股权等〕等情形。
股份支付形成的费用可计入非经常性损益
三、创业板IPO
1、创业板IPO非财务审核 主体资格
注册资本——母公司及重要子公司注册资本均应缴足，也包括募投工程实施主体，历史出资问题较大追溯至报告期外
技术出资——比例过高只要有法律依据就可以
评估虚高——不能以会计上摊销完毕取代出资不实问题，必需补足不实出资
改制调账——改制前出资不实，整体改制时通过净