浅议银行与中介机构合作.docx

浅议银行与中介机构合作
由于受我行业务的限制，在与会计师事务所、资产评估
机构、律师事务所、信用担保机构，公证机构等中介机构的
业务合作较少，现阶段还未与任何中介机构签订合作协议，
更多的是企业直监管模式力度太小 , 很难
有效地对会计师执业进行监管。同时 , 对会计师执业规则的
法制建设不健全、有关法律法规不配套、法规之间存在法律
责任不明确及处罚标准不一等问题 , 给会计师执业带来困难 ,
也给执法工作带来一定的难度。在现行法规中 , 对因审计过
失给投资者造成损失的赔偿责任寥寥可数 , 如何界定会计师
的审计和赔偿责任 , 如何界定投资者的损失 , 均没有具体的
法规 , 这在很大程度上阻碍了法律制度对注册会计师执业的监管。也在一定层度上影响了银行与中介机构的合作。
各种形式的行政干预仍比较突出。中国已基本完成了会计师事务所的脱钩改制工作 , 但许多事务所改制后仍与
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原挂靠单位保持者千丝万缕的联系 , 明脱暗挂 , 依然实行行
业垄断、地区壁垒。就如我县的土地评估机构就与国土局有
很多联系，在某些地区大型基础设施建设的工程审计 , 外城
市或地区的事务所则很难介入。在资产评估领域 , 行政上条
块分割以及由此导致的多头领导、重复评估现象仍然十分严
重。目前 , 多个部门分别掌握不同资产评估的立项审批和评
估结果的确认权 , 评估机构为了顺利开展业务 , 不得不申请
多项评估资格证书。
从业人员数量不足 , 素质参差不齐。江泽民同志曾讲过中国经济发展需要 “ 3 个 30 万”, 其中之一就是指 30 万注
册会计师 , 而目前中国执业注册会计师仅有
6 万余名 , 而通过
考试取得资格的还不足一半。事务所大多数注册会计师还是
早期考核通过的年龄较大的一批人
, 而具有较全面的知识结
构、熟悉国际会计准则和国际惯例、能熟练应用计算机和外
语的高水平专业人才非常缺乏 ,
人员老化、知识老化已成为
发展的“桎梏”。加之当前各中介机构经营以利润为导向
,
在后续教育、人力资源开发培训方面投入明显不足
, 因此后
续教育往往流于形式 , 未能达到改善从业人员创新意识与专
业发展能力的效果。这些问题严重制约着中介机构服务领域
的扩大、执业质量的提高。
职业道德有失规范。审计中所存在的问题并非完全是由于技术上或程序上的失误造成的 , 审计人员的日常行为
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和工作态度有时会成为问题的症结所在。这类行为通常包
括 :(1) 中介机构从业人员未能认清其在社会经济活动中所
扮演的角色 , 一味地以赚钱为目的。 (2) 与客户存在利害关系 ,
不能保持应有的独立性。 (3) 违反职业道德准则的某些特定要求 , 如以低价策略分成回扣等不正当竞争手段招徕和保住客户、承接与审计业务不相容的其他职务或服务、接受客户的佣金等。
如上因素的影响使得