银行非信贷资产风险分类指引.docx

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非信贷资产风险分类指引
**银行非信贷资产风险分类指引
为规范和加强**银行非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态 反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防没有足够理由怀疑债权不 能按时足额收回。
2、 关注类。交易对手目前有债务偿还能力，但存在可能对收回 债权产生不利影响的因素。
3、 次级类。交易对手的债务偿还能力出现明显问题，即使执行 担保，也可能造成一定损失。
4、 可疑类。交易对手无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯 定要造成较大损失。
5、 损失类。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 债务仍无法收回，或只能收回极少部分
主要适用于专项央行票据，同业债权、投资类资产、应收账款、 其他应收款项等非信贷资产项目。
（二） 账面价值法：根据资产的特性、合同及账面的价值 ，能直
接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进 行分类的方法。
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主要适用于安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理 财产损溢等。
（三） 可变现净值法：以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可 变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方 法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金 额。
预计损失计算：预计损失额= 资产账面价值-可（已）变现净值；
预计损失率=（预计损失额/资产账面价值）X 100%
主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资 产等。
（四） 成本与市价孰低法：根据投资成本与市价孰低的原则，估 算投资损失的质量分类方法。
预计损失计算：预计损失额= 资产账面价值-公允价值；
预计损失率=（预计损失额/资产账面价值）X 100%
主要适用于投资类资产等。
（五）专家判定法：以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专
家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。 该方法适用于资产情况
复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产
质量认定和分类。采用专家判定法时，要由各级**银行非信贷资产风
险管理委员会作为专家组或者聘请社会中介机构和有关专家等， 预计
损失并进行质量分类。
六、组织机构
**银行的非信贷资产风险分类工作在银行业监管机构指导检查
下，由各级联社（行）组织、实施。各级联社（行）的风险管理委员
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会作为日常管理机构，负责分类工作的组织、领导、实施和分类认定。
风险管理部门与非信贷资产经营管理部门相互分离制约，分工负责， 配合完成。各级联社（行）和基层信用社要成立非信贷资产风险分类 小组，由风险管理部门牵头，具体承担以下工作职责： 负责非信贷
资产的分类认定工作；
负责制定不良非信贷资产的压降措施， 研究、制订非信贷资产减 值准备、坏账准备等的计提，并在年度业务经营中予以落实；
按照授权对上报的非信贷资产分类结果提出审核意见；
负责损失类非信贷资产的核销工作；
负责全面、准确、及时地统计报送非信贷资产风险五级分类数据； 负责非信贷资产五级分类管理的其他工作。
单笔金额超过100万元的非信贷资产，如计入损失类，必须上报 省联社最终认定。省联社可根据辖内**银行的实际情况，对须经其认 定的大额非信贷资产金额标准进行调整，但不得高于本指引的规定限 额。
七、操作规程
**银行非信贷资产风险分类一般操作流程：归集整理档案资料7
核对会计核算科目7填写分类工作底稿7填写 〈〈风险分类认定表》T
各级联社（行）业务经营和资产管理部门确定初分结果7各级联社
（行）风险分类小组审查7各级联社（行）风险管理委员会审批7按 权限确定或调整分类结果，登记台账。具体操作流程：
（一）初分
归集整理资料，做好初始分类准备工作。非信贷资产的分类资 料一般包括以下内容：
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（1） 背景资料。主要包括：
非信贷资产的形成过程及现状；
非信贷资产交易对手的基本信息、财务状况、履约意愿等，对 ** 银行资产有重大不利影响的各种因素；
非信贷资产同类资产的市场价格、以往资产处置、变现损失率等；
非信贷资产有关的操作管理情况。
（2） 附件材料。指该项资产所涉及有关资料的复印件，主要包
括：
主要法律文书；
原始凭证和原始记录；
司法部门或相关政府部门的文件；
本社（行）已有的调查分析报告；
原认定的风险分类资料，包括非信贷资产风险分类认定表、资产 风险管理委员会审议记录、批复文件等。
核对会计核算