土地增值税清算存在的问题及对策.doc

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拖延清算。加之，税务机关对房地产企业日常监管不力，造成了土地增值税清算及入库的不及时。
8、票据使用混乱。由于房地产开发项目涉及的政府部门管理部门较多，主要有土地、房管、城建、发改委、拆迁办、供水、供热等多个部门，而这些部门在审批或审核的过程中都要按照国家有关规定收取数额一些的费用，有的开具发票，有的以收据代替；其次，房地产企业白条子支付一些小型材料款较为普遍，这样就造成这部分扣除项目难以确认。
二、建议与对策
1、加强政策宣传
税务部门要利用各种媒体加强对房地产开发企业的土地增值税知识的宣传，提高房地产开发企业对土地增值税的认识。其次，
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税务部门应加强对房地产开发企业税收政策的纳税辅导，及时将税收政策调整变化告知房地产企业，提高纳税人尤其是企业领导和财务人员主动纳税意识；再次通过举办纳税人土地增值税业务培训班，辅导和监督企业财务人员正确核算成本费用，提高办税人员专业知识水平，使纳税人严格遵守税收法律法规。同时，按照管理服务的要求，税收管理员在日常工作中，要积极深入企业，及时了解情况，解决纳税人在申报工作中的实际问题，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的纳税服务。
2、加强业务学习
税务部门要进一步加强对土地增值税和业务的学习，提高税务干部的人员素质，提高土地增值税清算的质量。土地增值税计算比较复杂，尤其是扣除项目中成本费用的核算和分摊问题，都是税收管理员面临的比较复杂的业务。针对税务人员不太精通土地增值税清算检查的现状，税务部门要加强对税务人员的学。
3、加强检查监管
税务部门要经常加强对房地产开发企业的检查和监管。通过同行业、横向、纵向税负对比、将售房收入申报异常的企业列入管理重点，有针对性地开展纳税评估工作和管理稽核，确保项目工程成本费用的真实性，减少企业成本费用的随意性；同时加强对房地产开发企业日常检查，对于房地产开发企业提前介入，掌握其相关涉税信息，
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把土地增值税清算工作做到平时，减少工程完工后土地增值税清算的工作量，防止税款流失。
4、搞好涉税鉴证。由于土地增值税清算业务涉及工程项目多，内容繁杂，要求清算人员具备较高的素质，所以建议上级税务机关指定具有相应资质的中介机构参与土地增值税的清算业务，进行竣工财务决算审计和工程计价评估，审计结果报送税务机关备案；税务机关的主要责任是加强审计报告的符合性审查，必要时可实地核查；这样，一方面提高土地增值税的清算的质量，另一方面减少税务机构的执法风险。
5、实行项目管理。按照国家税务总局一体化管理要求，在土地增值税征收上，实施开发产品项目化管理，提高精细化管